是我自己有个地方弄错了，现在已经解决了，谢谢啊.

财政性资金在所得税处理上是否有减免税的优惠政策？.

转载的中国税务网的会计处理与官方文件的规定有出入-是递延收益而非营业外收入？
财税〔2012〕15号文的全文参见以下链接http://www.csj.sh.gov.cn/pub/xxg ... 0121107_400799.html
财会[2012]13号文的全文参见以下链接http://www.czj.sh.gov.cn/zcfg/gf ... 0120802_131292.html

[ 本帖最后由 BOB妈妈 于 2012-12-10 15:57 编辑 ].

我认真研究过财政网的文件了。
确认递延收益和营业外收入都是要确认“固定资产”

而金税报税盘和维护费合计1050，就是借 管理费用，贷 现金，结转税金的时候，借 应缴税金-减免税 ，贷 管理费用.

你的说法有点误区。
-1.对于取得过渡性财政扶持基金，满足确认条件的，应计入为“营业外收入”。
-2.增值税防伪税控系统专用设备和技术维护费，一般纳税人和小规模纳税人在应确认资产的同时，均计入“递延收益”；每月计提折旧时，借：管理费用 贷：累计折旧，同时借：递延收益 贷：管理费用（冲销递延收益）。
财会[2012]13号文 第三点、第四点说得很明确。.

这不属于过渡性财政扶持基金，而是属于增值税税控系统专用设备和维护费抵减增值税。
一共就2种，
一种是确认固定资产的，做递延收益。
一种是确认管理费用，进项税冲减管理费用的。
而且1050元能满足固定资产的确认条件吗？720元的金税报税盘，330元的技术服务费，能入固定资产科目？

四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理
（一）增值税一般纳税人的会计处理
按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控
系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值
税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”
科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的
增值税应纳税额。
1、企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的
金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”
等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——
应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按
期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科
目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

2、企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管
理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增
值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”
科目，贷记“管理费用”等科.

你所说的确认固定资产的是，是税控刚开始的时候购买的全套税控设备，包括电脑、打印机、扫描仪等。
当时如果是按规定全额抵扣增值税的话，应当是入固定资产科目，冲减递延收益。
但是当时税务机关有有规定是，购买税控系统可以不做固定资产，而是可以一次性放到费用中当期扣除。那这不是又矛盾了？.

我说的文件是营改增企业的文件中所适用的情况。.

对的，我就是营改增的企业，但是入什么科目也要看具体情况，是吗？.

你的分录错的。.

营改增企业，增值税税控系统专用设备和技术维护费用递减增值税额的会计处理就增值税一般纳税人和小规模纳税人有所区别：
1. 增值税一般纳税人：初次购买，全额递减，应在“应交税费-应交增值税-减免税款”科目记录抵减税额。
2.小规模纳税人：初次购买，全额递减，应在“应交税费-应交增值税“科目记录抵减税额。
财会[2012]13号 标题四有详细说明。

[ 本帖最后由 BOB妈妈 于 2012-12-7 12:50 编辑 ].

我就是一般纳税人，我就是在应缴税费-应缴增值税-减免税款里核算的。怎么错了？
还有你这里说的是初次购买，那我告诉你好了，这次的1050元是750元金税盘和报税盘，另330元的技术服务费，并不是初次购买的税控电脑、打印机、扫描仪等。你告诉我，720元的金税盘和报税盘怎么入固定资产科目。
分录错不错，不是你说算，是税务申报成功与否。我不跟你争。.

财税〔2012〕15号 发文日期： 2012-02-07
一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

　　增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

　　增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

　　二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

　　三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　四、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。

你是哪种情况呢？对号入座。.

请问刚成立的公司，现在没有销项税额，第23栏就不用填了吧？2012年都没有销项税额的话，明年可以继续低扣吗？谢谢！.

407要抵的话还要到税务局填个表的！复印件和合同一起带去!偶刚去过！专管员在电脑上记录了一下申报才能填！.

引用:

原帖由 joanna25_3 于 2012-11-22 10:36 发表
营改增的企业，今年应当会缴纳一笔款项，720元的金税报税盘费用，330的年服务费。
按规定是可以全额抵减税款，填在增值税申报表第23行：应纳税减征额
一年只能申报一次
不能做进项税，应当做减免税额

请教：720元是增票，我去认证后填写12月固定资产抵扣104.62，330入了管理费，请教可以在13年里补抵扣吗？，另外知道2013年2月抄税到几号吗.