事情是这样的，我们去年房租一直没发票，但我直接出费用做掉了，去年的利润也是负数。但今年专管员来我们公司查帐，直接把这块给拉出来了，不仅弥补的亏损，多余部份还交了所得税，我想问问，这样的会计分录应该如何处理。（比如说，当时房租10万，去年亏损8万，现交税0.5万）.

借：所得税费用0.5万
  贷：应缴税金-所得税0.5万
借;应缴税金-所得税0.5万
  贷：银行存款0.5万
年末冲减净利润
此费用是会计利润同税法计算口径不同所做的纳税调整，不需对会计利润另作修改.

但调整去年帐，难道不用以前年度损益调整这个科目吗？.

另外我还想问问，会计上的利润和税务的利润也不同啊，通过这次的弥补亏损而交税，实际上在税务上的反映就是没有亏损可以直接抵扣今年的利润了，（如果今年有利润的话）但帐面上这个亏损数还在啊，应该如何处理呢？（不好意思，我不知道这样说大家能不能理解我的意思）.

应当根据税务查账后，调整你自己的会计利润
借：以前年度损益调整（代替所得税科目0.5万）
     贷：应缴税金-所得税
借：利润分配-未分配利润
     贷：以前年度损益调整（代替所得税科目0.5万）
借：以前年度损益调整(代替本年利润科目，是你去年盈利的10万）
      贷：利润分配-未分配利润

这样，你的年初利润分配调整进去，等于你一共转了9.5万的未分配利润到你的利润分配科目！.

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如果补缴的多，还不如去补开房租发票.

我也想这样，但专管员说隔年的不行，我估计他也是为了方便，唉，算了，交了也交了.

如果跟私人借，有租房合同，能不能入费用.

跟私人借，有合同是可以的，但是要到借房地所属税务开具房租发票才可以入账！.

不能,也要发票.

单位员工在外租房，那这个费用可以入账吗.

可以去税务所开发票开公司抬头！我记得好像书上有写单位为员工租借的房屋可以入帐的，具体的你可以找资料查查！但是前提是必须有发票。.

哦，税务所开票一定要租用房所在税务所开出来的发票吗？我们现在是叫房产中介帮我们去税务所开，给他税点就是.

找中介开，多收的手续费怎么入账？.

一般，我们都是自己去开的，有房租部分和手续费部分。.

没有手续费，给3%.

3%税点。如果自己到税务所开，要那些手续及费用多少.

是千分之三吧.

自己到税务所开，手续费只要千分之三？中介给我们发票上显示交5%税，所以协商后，我们给中介3%税点。本来还想，他们怎么会做赔本买卖，原来自己到税务所开，便宜这么多.

3%，不对吧，我们是自已到税务局开的，是5%啊，这个东西各税务局还有不同啊？.

那这样的话以前年度损益不就有余额了吗，这个余额怎么处理啊？.

我听说中介现在交税，以后会按一定比例返还，就像代扣个调税一样，说奖励也可以.

你去年结年结帐的时候亏损是怎么做的，我是少一笔分录，这笔分录就是年结那笔亏损的帐科目调换成以前年度损益调整。先把你账面亏得调整出来，我写的三笔分录是你自己先调整出利润后再继续往下做来的。.

税务所具体是多少点的手续费我记不清了，但是你想如果没有利润中介他们为什么愿意做呢？

如果老板是无所谓这点小钱的，那你找中介做还省点事情！中介缴税做返还跟税务所返还个调税是两个概念，一个是收入类性质的，一个是行政事业单位税费返还，不一样的吧。.