最新情况报告：
营业税改增值税，对于国际货运代理业缴纳差额税的一般纳税人。分扣税法和扣额法两种。

扣税法：就是收到上海地区开具的增值税专用发票，一经验证，就可以抵扣。抵扣金额就是增值税专用发票上的税额。
扣额法：就是收到上海以外地区开具的普通货代发票，按票面金额/1.06*0.06换算出不含税金额及税额进行抵扣。如果收到是运输发票就按7%的税率抵扣。
营业税税改，改成增值税纳税人的，计税基础及计税方式变化对比如下：
例：开票6000，成本5000
原营业税计税：（6000-5000）*0.05=50元

现营业税计税：
销项税额：6000/1.06*0.06=339.62
销售收入：6000-339.62=5660.38
分录： 借：银行存款/应收账款  6000
             贷： 主营业务收入                    5660.38
               应缴税金-应缴增值税（销项税额）   339.62
进项税额：5000/1.06*0.06=283.02
销售成本：5000-283.02=4716.98
分录：借：主营业务成本                     4716.98
         应缴税金-应缴增值税（进项税额）  283.02
          贷：银行存款/应付账款                    5000
当期应缴增值税税金=销项税额-进项税额=339.62-283.02=56.60

但是，也有另一个方面的好处，就是企业所得税的计税收入同比降低（不考虑企业缴纳的增值税附加税或营业税附加税的情况下）。

原5%的营业税，营业税税后净收入是6000-5000-50=950元，等于950元是要交25%的企业所得税。

现6%的增值税，增值税税后净收入是5660.38-4716.98=943.4元，等于943.40元交25%的企业所得税。


税改后的税金计税方法各位筒子们是否都看懂了？

上个星期五去培训过了。

关于国际货运代理业的问题，因为可能有些公司有专门的物流软件，所以，培训的时候可以告知航天信息，需要接口，他们会跟客户沟通解决。但是听说，接口是要付费的，多少金额暂不知道。

今天，航天信息会跟我公司联系，有后续情况会及时报道。

[ 本帖最后由 joanna25_3 于 2011-12-7 16:44 编辑 ].

关注.

lz有了消息告知一下，谢谢！.

我们业务程序已经没有人维护了，不知道航天信息能帮我们连上这个接口，否则开票实在麻烦！另外专管员说开票培训不是由她来通知的，是市局来安排的，是这样的吗？

[ 本帖最后由 Littlewang99 于 2011-12-5 21:01 编辑 ].

我们静安区，开票是专管员通知的。.

有新内容更新，快看一楼。.

1楼计算企业所得的时候错了吧，营业税是计处成本的，增值税是价外税计算利润的时候不能扣减的吧。.

你对的，是我糊涂了。.

改制后 怎么税率提高了？.

谢谢!.

LZ的计算方法是假定成本列支的项目中没有拿到一笔增票，毛利是下降了，如果假定成本项目中取得了10％的增票，结果会怎么样呢？.

我写的是国际货运代理业，应该不存在10%的情况。.

对于取得的外地物流公司的发票，怎么做帐务处理？税务局有新消息了吗？

外地物流公司的发票，是营业税发票。
方案1.记账时全额计入成本，但因为它可以差额抵扣，全额计入成本的话，届时应交增值税科目余额和实际缴纳金额会不一致。
方案2.记账时也折算成不含税金额，计入成本。可以抵扣额对应税金计入进项税额（或者其他财政部指定科目）

上次税务局培训的时候，所长说已经上报，等财政部决定具体分录，说可能会设一个虚拟进项科目。.

今天专管员说我们开给外地只能用增值税普通发票，即使对方是一般纳税人，他们不能抵抗我们货代发票，我们的货代发票只能在试点地区的一般纳税人抵扣进项税，大家有没有得到消息。.

[ 本帖最后由 头上冒火的妈妈 于 2011-12-6 22:05 编辑 ].

取得的外地发票可以在营业额中扣除，我们培训是这样的说的。.

引用:

原帖由 Littlewang99 于 2011-12-5 20:22 发表
我们业务程序已经没有人维护了，不知道航天信息能帮我们连上这个接口，否则开票实在麻烦！另外专管员说开票培训不是由她来通知的，是市局来安排的，是这样的吗？

我们的软件也没人维护了，不知道怎么办。.

引用:

原帖由 snowdrop913 于 2011-12-7 12:07 发表

我们的软件也没人维护了，不知道怎么办。

今天接到航天信息的电话了，做与物流软件的接口，费用2种：6400元/9800元，刀辣花花个快。.

如果你收到船公司发票和车队发票，（我们美金运费基本是2家船代占大部分，人民币是车队运费占大部分）他们发票是按11%（或7%）抵扣，就会存在少缴税了，(货代销项税率是6%）这个在模拟申报中体现出来了，今天去税务所，我一说这个情况几个专管员也认识到有这个问题存在，大家有觉得吗？（前提是船公司和车队发票多数且税率高于货代6%税率）。

[ 本帖最后由 Littlewang99 于 2011-12-7 12:55 编辑 ].

谢谢.

引用:

原帖由 Littlewang99 于 2011-12-7 12:54 发表
如果你收到船公司发票和车队发票，（我们美金运费基本是2家船代占大部分，人民币是车队运费占大部分）他们发票是按11%（或7%）抵扣，就会存在少缴税了，(货代销项税率是6%）这个在模拟申报中体现出来了，今天去税务所 ...

少交税还不好吗？.

问题很多，不知道，接下去怎么弄，
那个开出去的美金发票怎么开呀？有人知道发？
还有每个月给买多少增值税发票呀？按照培训的材料说一次25张，每月200张，我们根本不够的怎么办？.

增值税发票美金有购付汇联不？没购付汇联购汇怎么办？.

所以说对于一级代理的就比较合算。因为船公司的税率11%与6%税率差就能吃到5%的税额了.有可能进项税就一直抵扣不完了。不用缴税了。

二.三级代理的价格成本没有优势了。.

今天专管员打电话问我增票要买三联的还是六联的,以前我们有货物的一直是三联,现在贷代一块要改成增票的,我也不清楚,就要了六联的,不知道什么样的,从没买过,晕啊.关于美金如何开,没有明确啊,大家都有什么最新消息啊?.

我们专管员核了每月100份,一次购50份,估计也是不够的..

准备明天按税务所要求填制模拟申报表，到底是好是坏，明天偷偷告诉你。.

我自己觉得存根联，发票联，购汇联，抵扣联，这是必须的，另2联，结算联，记账联，一张做转账收入用，一张收到应收款用，我现在是五联的，就是没有抵扣联，原想改增值税还是5联，收到应收款项那联（记账联）不高兴要了，节省工作量。

[ 本帖最后由 Littlewang99 于 2011-12-7 17:23 编辑 ].

这种事情只能是刚开始的，专管员讲了，你想到上面都想到了，言下之意，会有变动的。.

增值税如果是老版的六联,我想是没有购汇联的,应该也不开美金发票,所以这里还是有个问题,美金收入开票听说是要折成人民币.

那人民币用什么汇率开了？怎么调帐，反正，我觉得是多交税。.

关注.

你们电子申报软件里面有没有做过那张1-9月模拟增值税申报表？

如果做过这张表，你也许就不会这样讲了。

另关于啊人民币汇率，这次有很明确的规定，可以根据销售当天汇率计算或者是每月1日美元中间价计算，但是一经确定，12个月不能变更。

[ 本帖最后由 joanna25_3 于 2011-12-8 12:39 编辑 ].

是的，美金发票要开人民币。但是，可以在备注栏中注明美元汇率及美元金额，这样客户就可以支付美金了。
关于汇率，这次有很明确的规定，可以根据销售当天汇率计算或者是每月1日美元中间价计算，但是一经确定，12个月不能变更。，.

谢谢了，模拟里，我还没做，今天刚开始弄。
知道了，看样子，改了后，要学的东西还是蛮多的。我担心的是我们发票的数量。
我们因为做商检代理的，每天都有200-300票80-100的金额进，这个发票怎么办。（现在是用定额发票）.

做商检代理，收到的进项，如果是上海地区的，要求对方开增值税专用发票给你们，采用扣税法计算进项税。如果收到是外地的，按6%分拆成不含税金额及税额，采用扣额发计算进项。
等你做过模拟申报软件了，就懂了。.

我们公司是做商检代理的，我是说，我们这里每天有200-300票的80-100的金额发票要出去。
这部分，我们现在是 用定额发票的，就是不知道后面怎么办，如果也是开增票的话，我们一天的发票就不够用了。（金额小，就像船代的换单费）
问了，专管员也说不知道。.

增值税发票分两种：一种是增值税专用发票
                  一种是增值税普通发票

两种都可以领。而且如果专管员核给你200张发票，你用完还可以买的呀，顶多多跑几次税务局而已，去的次数多了，打个申请报告，让专管员一次购买量给你重新多核点就可以了。.

请问船代的发票是11还是6呀。.

航天信息的人来过朋友公司，讲增值税还要分普票和专票。具体税率不知道怎么算了。.

普通和专用区别是啥？.

增值税专用发票和增值税普通发票，对开票单位来说都是一样缴纳销项税。只是专用发票客户可以抵扣，普通发票客户不能抵扣而已。.

船代是6%税率.

谢谢了。那么船公司不是一般都是通过船代来结算运费吗。船公司直接结算运费的应该不多吧。.

像我们公司是通过货代公司出口的，以前都是直接开的普通快运的发票
营业税改增值税以后我们是要增值税票还是任然要普通票了？
如果要增值税票的话按什么比例抵扣呀？6%？.

引用:

原帖由 qiuqiuma 于 2011-12-6 21:58 发表
今天专管员说我们开给外地只能用增值税普通发票，即使对方是一般纳税人，他们不能抵抗我们货代发票，我们的货代发票只能在试点地区的一般纳税人抵扣进项税，大家有没有得到消息。

我们专管员也这么说。正在考虑接口的问题，刚和开发公司沟通过，在系统里专门根据税号区分上海和外地客户。
结果，过几天，专管员说法又变了，说是对增值税一般纳税人开专用发票，对非增值税一般纳税人（即小规模纳税人和非增税纳税人）开普通发票。
我的妈呀～！这个政策都一天一个变，叫我们企业怎么对应好？我又要改接口了。。。郁闷.

引用:

原帖由 cherry98 于 2011-12-9 12:44 发表
船代是6%税率

我听到的消息是：船代是11%。.

对海外客户，不能开美金发票的问题，我觉得头痛。
1.业务系统中输入的美金费用，在导入税控的时候，要重新折算成人民币。然后再把人民币数导回业务系统中。接着再从业务系统导入到会计系统。会计上按人民币记账。
2.收款的时候，收到的是美金，和账面的人民币做异币种核销，每笔都会产生汇兑损益。
3.导入会计系统中人民币的同时，还需要把美金数备注上，否则以后对账有问题。（对方看的是美金金额，我们账面上看到的是人民币金额）.

我曾以为在税控开票输个美金，汇率是每月1号固定好，然后会自动折算人民币，分成不含税收入和税金，再说以前开票单子上来都写海运费美金费用，国内费用人民币，现在像我们没有接口，（业务不算多，老板不愿意出钱买接口）还要自己算好人民币输入税控机开票，再在备注栏注明美金，这个太太麻烦，开票程序也够戆的！.

增值税专用发票和增值税普通发票，对开票单位来说都是一样缴纳销项税。只是专用发票客户可以抵扣，普通发票客户不能抵扣而已。
如果税率一样，我就开增值税专用发票，这个对我来说简单，还要分专用和普通，那不是自己麻烦，对方不能抵扣，和我无关，我反正一样6%税率，可以这样理解吗？.