举例:2007年8月始筹建公司,到11月份,营业执照已办完及其它一些手续都已办完了.现在我要问的是,至11月份前,已积累了很多费用(差旅费,办公费,培训费,印刷费,人员工资等等).大概已经有几十张凭证.这些该如何来做呢?我这样理解:每支付出去的费用,即使是几十元,都这样做分录:借:长期待摊费用----开办费X元   贷:现金(银行存款)X元.      到了12月份一次性结转,做如下分录:借:管理费用-----开办费XXX元   贷:长期待摊费用----开办费XXX元.   (这些结转的都是以上几十张单子的长期待摊费用的总和),不知这样做对伐?麻烦高手指点,第一次做账,不会啊,急啊!    SOS!!!!.

你这样做可以的!但是到所得税汇算清缴时要拉出4年11个月的金额。因为长期待摊费用税法上规定是分5年摊销的！你也可以把长期待摊费用总金额分5年（5*12=60月）摊进管理费用，这样你就不要在汇算清缴时再调整了！.

，如果不是象我以上这样做，还有其它做法伐？

所得税汇算清缴时要拉出4年11个月的金额。公司刚开始营业，怎么拉出4年11月的金额？不懂呃？.

新企业会计制度规定开办费一次摊销，是不是有这样的规定啊？如果这样的话，在汇算清缴时就不要再调整？.

会计制度和汇算清缴是分开的，我认为2#很正确。.

引用:

原帖由 双鱼天使 于 2007-11-27 16:30 发表
你这样做可以的!但是到所得税汇算清缴时要拉出4年11个月的金额。因为长期待摊费用税法上规定是分5年摊销的！你也可以把长期待摊费用总金额分5年（5*12=60月）摊进管理费用，这样你就不要在汇算清缴时再调整了！[em04 ...

如果执行企业会计制度，帐务处理是要一次摊销的。
如果执行新准则，我想可以分期摊销。.

07年度的税法规定按5年期限摊销.  虽会计制度允许一次性摊销但税务不同意. 但到08年新的所得税实施,规定是3年摊销就可以..

完全正确!.