前一段时间税务来查05、06年度的所得税清算表，说我们年底有预提费用这个科目的余额，这个科目年底不能存在，需要转出清零.

[ 本帖最后由 真好妈咪 于 2007-12-13 09:08 编辑 ].

新的会计准则中，预提费用这个科目取消了。.

你有相关的链接吗?是07年开始的还是06年度开始的???能说的具体点吗?.

一直以来预提费用这个科目就是年底要结转为零的，你想想这个科目的数字是怎么出来的，并不是由确实的发生费用入帐的，而是预计要发生的费用先预提出来，没有发票的，先进一下预提费用科目，如果年底不转零，那么不是变成虚增费用成本，减少利润，那税务所怎么可能通的过？？？.

我们每年是由合同所属期的预提费用就不清零,其他都清零..

麻烦请教一下，这个是财务上的规定，还是只有税务上有这个说法 ？.

引用:

原帖由 奶宝妈妈 于 2007-12-7 13:23 发表
我们每年是由合同所属期的预提费用就不清零,其他都清零.

财务和税务上的原则基本是一致的。.

不清零也可以，只要你隔年的1月份能拿出预提费用已付款的依据，证明是上年度应发生的费用，应该不会让你调整的。或则你在做所得税清算时，把预提的费用调出来，调高应纳所得税额，也应该没问题。原则上是不在预提费用科目留余额 的 （我把它转入其他应付款）.

太谢谢大家的答复了！

[ 本帖最后由 真好妈咪 于 2007-12-13 09:09 编辑 ].

在帐务上只要不是随意计提的,清不清零无所谓, 因为帐务处理是看公司管理的要求的;
但在所得税处理上, 预提费用是要调增应纳税所得额的(除非有确凿证据表明费用的归属期是本年度的), 否则就是偷税.

谢谢!.

我们公司是服务企业客户的，最近刚针对客户的这个问题培训过。据我了解是这样的，这是针对国有企业原来的会计准则的，从07年起施行新的会计准则，原来即提工资总额的14%作为福利费，比方说员工的补充养老金、补充公积金等福利都从这个科目走。现在，08年国有企业将和外资企业一样，不再允许存在即提福利费的科目，全部据实列支，所以，原来的福利费就要在今年年底清零了，否则就将成为企业的利润了。如果你还是不清楚的话，可以给我短消息，告诉你的联系方法，再详细解释一下。.

赞同maggie rong的看法.

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我们去年没有清零,在所得税清算时调增的.

！

[ 本帖最后由 真好妈咪 于 2007-12-13 09:09 编辑 ].

引用:

原帖由 maggie_rong 于 2007-12-7 16:39 发表
在帐务上只要不是随意计提的,清不清零无所谓, 因为帐务处理是看公司管理的要求的;
但在所得税处理上, 预提费用是要调增应纳税所得额的(除非有确凿证据表明费用的归属期是本年度的), 否则就是偷税

以上的观点是正确的.财务的帐务处理与税法是有差别的.在本年发生的费用在没有取得发票前,是不能列入其他应付款,而只能放在预提费用.这部分金额在下年初汇算清缴时,如果已经支付或者已经取得证明是属于该年度的(比如发票),就可以不用调增所得税了..

引用:

原帖由 轲轩妈 于 2007-12-7 21:56 发表
我们公司是服务企业客户的，最近刚针对客户的这个问题培训过。据我了解是这样的，这是针对国有企业原来的会计准则的，从07年起施行新的会计准则，原来即提工资总额的14%作为福利费，比方说员工的补充养老金、补充公积 ...

小企业是不是今年还可以照提福利费和教育经费的?.