总分公司，如果分公司是独立核算法人，独立缴纳增值税的，总公司借款给分公司可以做其他应收款，分公司做其他应付款，合并报表是其他应收款和其他应付款可以合并抵消。像这种分公司非独立核算的，可以开设科目：银行存款-分公司××银行，有支出直接做费用类，只是需要所有科目都分明总分公司，便于成本核算。.

分公司到底是独立核算还是非独立核算的。
分公司是非独立法人，没有注册资本，但是如果是独立核算的，是需要在当地的工商部门注册并且税务机关登记有税务登记证号码，每月要申报增值税或者营业税的。
你们分公司到底是属于什么性质？.

问清楚非独立核算的范围。是税务非独立核算吗？税金一并由总公司所属地扣缴的？还是税金由分公司自己缴纳的？
反正你自己掌握，如果是自己缴税的，就做其他应收款（其他应付款）
如果是由总公司合并缴纳的，那就做银行存款
如果量不多的，也可考虑有总公司合并处理。.

分公司的汇算清缴由总公司合并报表办理。.