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[其他] 请教一下,新会计法下,汇算清缴补缴或多缴的税金分录如何处理?

请教一下,新会计法下,汇算清缴补缴或多缴的税金分录如何处理?

请教各位法师一下,现在汇算清缴补缴或多缴的税金会计分录如何处理?
以前都是 借:以前年度损益调整
 贷:应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
 贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
 贷:以前年度损益调整


现在听到的有两种方法
方法一:借:所得税费用
贷:应交税费——所得税
借:应交税费——所得税
贷:银行存款

方法二:直接做借:利润分配-未分配利润
        贷:银行存款


到底是哪个呀!!求救~~先谢了.

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等等等.

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ddddddddddddd.

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法师们帮帮忙呀!!!谢谢了.

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dddddddddddd急.

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我们的:
借:所得税费用-当期所得税费用
   贷:应交税费-应交企业所得税
借:应交税费-应交企业所得税
   贷:银行存款.

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我们是借利润分配-未分配利润
   贷 银行存款.

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我个人认为是方法2,因现补交的是去年所得税,所以应该减少未分配利润。那还要看你的审计报告,如果审计报告补交所得税没进去,那用方法1.

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谢谢各位
但我是想着如果审计报告里没有进去的话,就用方法二。如果审计里进去了,用方法一~~~~也不知道对不对

[ 本帖最后由 小样的妈妈 于 2012-6-6 16:58 编辑 ].

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最好的办法是当年度里直接把汇算清缴的因素考虑进去(即税法与账面差异计入当期所得税)
我觉得lz的两种方法都可以
审计偏向方法一
税务偏向方法二
(有利润汇出的时候,这个问题就显现了)
各自站的角度不同而已.

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第一利方法下,财务软件结账,没有“以前年度损益调整”科目的。.

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引用:
原帖由 happy302 于 2012-8-30 20:45 发表
第一利方法下,财务软件结账,没有“以前年度损益调整”科目的。
这个是因为财务软件中科目没设好吧?!
一般来讲 公司选择企业会计制度的话,财务软件模板模板里都有此科目。例如金蝶 用友
就算没有,也是可以设置一个的。.

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回复 12楼桃花朵朵开 的帖子

楼主原处理方法就是目前标准的处理的方法。
目前国内有三个会计制度并存,企业会计准则、企业会计制度、小企业会计制度,财政部强制规定:上市公司、大型国企(包含下属子公司)、外资企业一律使用企业会计准则。别得企业自选。对清算后补交所得税,三个制度就是用楼主所说的原方法。现在听到的有两种方法都是偷懒方法,并不是标准做法。会计事务所不会管你用什么做法,只要最后不影响报表就可以。
可参考:《企业会计准则2006版---应用指南》附录《会计科目和主要账务处理》最后部分;《企业会计制度2001版》附录《主要会计事项举例》最后部分;《小企业会计制度2004版》附录《主要会计事项举例》最后部分。
另:目前新小企业会计制度已修订完成。.

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如果用“方法二:直接做借:利润分配-未分配利润  贷:银行存款”,那么需调整期初余额,也就是审计前才可以调整。
如果用“方法一:借:所得税费用  贷:应交税费——所得税  借:应交税费——所得税  贷:银行存款”,审计后只能这样做。.

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谢谢楼上的各位!万分感谢

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