公司4月份开了一张国际船舶代理业发票65000, 收到一张相关成本发票35000, 实际应缴营业税为65000-35000)*5%=1500
请问: 收到的35000发票应该怎么做会计分录冲减营业收入啊? 我这样做的对吗?
开出发票(1) 借: 应收帐款 65000
              贷: 主营业务收入 65000
收到成本发票:
(2) 借: 主营业务成本  -35000
        贷:主营业务收入 -35000
支付成本:
    借: 主营业务成本  35000
     贷:   银行存款     35000


请有经验的MM赐教,

[ 本帖最后由 大东东妈 于 2008-5-6 13:09 编辑 ].

不对！不知道LZ的企业是不是企业所得税带征的企业？是带征的有带征的做法，不是的有另外的做法。但基本雷同。.

不是带征的,是查帐征收的..

具体为：
开出发票  (1) 借:  应收帐款 65000
                              贷: 主营业务收入 65000
收到成本发票:
                      (2) 借: 主营业务成本  35000
                               贷:应付帐款--**公司   35000
支付时：   借： 应付帐款--**公司   35000
                             贷：银行存款            35000
月末结帐缴纳税款时：   借：营业税金及附加（收入-成本）*5％   1500
                                                  贷：应交税金-营业税       1500.

有点疑惑::按你做的分录,营业收入这个科目月末余额应该是65000, 没有扣减掉呀?
只是在算税金的时候扣掉吗? 那如果这样的业务一多启不是要搞乱了.

因为不是所有开的发票都可以用成本发票扣减掉收入再缴营业税的.

[ 本帖最后由 大东东妈 于 2008-5-6 13:40 编辑 ].

一般船代公司如此做:
开发票:借:  应收帐款 65000
                              贷: 应付帐款-XX单号 65000
收到成本票借: 应付帐款-XX单号  35000
                               贷:银行存款 等35000
月末结收入:借:应付帐款-XX单号30000
           贷:主营业务收入30000
然后结税金等..

谢谢大家帮忙解决,因公司新增加船代业务,这块业务处理我不是很熟悉. 唉......看来要多学习学习啊!.

另请教小邦妈妈, 支付各类港使费用, 是应该做哪个科目比较合适啊?
一类是代收代付,另一类就是向上面用正本发票冲减收入的..

假如收到成本票，当月不付款，怎么处理？
做：借：应付帐款-XX单号  35000
                               贷: 应付帐款-XX公司  35000.

可以收入减去成本的差额计算税金的。其实这和旅游业，物业的会计差不多的。.

转来转去,头都晕了, 我现在目前这样做, 收到银行支付的单据在作帐,没支付掉的先不入,反正都是根据一个航次结算的时间也不会拖太久..

引用:

原帖由 steila_mama 于 2008-5-6 20:53 发表
假如收到成本票，当月不付款，怎么处理？
做：借：应付帐款-XX单号  35000
   贷: 应付帐款-XX公司  35000

对的,S妈内行.
可是我不是写了个"银行存款等"了嘛.

引用:

原帖由 大东东妈 于 2008-5-6 20:44 发表
另请教小邦妈妈, 支付各类港使费用, 是应该做哪个科目比较合适啊?
一类是代收代付,另一类就是向上面用正本发票冲减收入的.

不管是什么费用
代收代付的时候,做: 借:应收帐款-XX客户
                    贷:银行存款 等
冲减收入的时候,做: 借:应付帐款-XX单号
                    贷:银行存款 等
公司本身发生的费用进管理费用或者营业费用..

我认为4楼的做法是正确的.

引用:

原帖由 snowdrop913 于 2008-5-7 09:05 发表
我认为4楼的做法是正确的

4楼的做法理论上是正确的.
但是一般业务繁忙的船代公司,不太可能这么做的,都要通过一个比如"应付帐款-XX单号"的科目来结转收入成本,更能体现配比原则..

小邦妈妈:就是说所有业务都要通过"应付帐款"这个科目来核算,月末通过这个帐户的余额来转"营业收入" 再按此总额来计算营业税金, 是这样理解的吗?.

就是每笔业务不是有一个业务编号么?根据这个编号产生应付帐款明细科目,如果这笔业务结束了,所有单据都已入帐,那么应付帐款明细科目的余额应该就是你们公司的纯收入,这个时候就可以把应付帐款--XX号结转为营业收入并按此计算税金了.
所以不是都通过月末结转的,要看你一个航次的结算时间.有的会拖过一个月甚至两个月的.
一般船代公司还有管理软件的,这样更方便财务结算..

谢谢小邦妈妈, 因公司业务原来很简单, 现在多了这快业务, 要单独核算, 有点搞不清楚了,再加上船代部门和我们还不是在一起办公,

按上面所说的,那当月开的发票, 成本发票要后面一两个月才来齐, 缴税金可以拖到业务全部结束再计算缴纳?这样是税务允许的吗?

[ 本帖最后由 大东东妈 于 2008-5-7 11:08 编辑 ].

哪个区的?.

浦东的.

不可以递延交纳税金的，税收查到要收滞纳金的。.

是呀, 当月开发票还是当月要缴,不敢拖延..

预计成本.

货代和船代的处理是否一样？

你的处理方法，我有点疑问：
1。一般船代公司如此做:
开发票:借:  应收帐款 65000
                              贷: 应付帐款-XX单号 65000
收到成本票借: 应付帐款-XX单号  35000
                               贷:银行存款 等35000
月末结收入:借:应付帐款-XX单号30000
           贷:主营业务收入30000
1）开发票的时候到，转入收入的时间，可能不在同一个月，那么是开票当期缴纳税金，还是转入收入的时候缴纳税金？
2）如果预估成本，据我所知，现在营业税申报是要求有发票的成本才能扣，没发票的预估成本，在计算税金时不允许扣掉后缴税的。---当然可能还有企业是按预估成本扣的，但严格来说，被税务局查到的话，肯定属于延迟缴纳税金了。
2。代收代付的时候,做: 借:应收帐款-XX客户
                    贷:银行存款 等
代收代付的，为什么是进应收帐款核算？是否应通过其他应收核算？---抑或这是船代行业的特殊处理？
请教了～！

[ 本帖最后由 一维妈妈 于 2008-5-8 10:48 编辑 ].

我现在问下来,代收代付不能通过应收帐款来核算, 因为性质不一样.
以前船代财务一直是通过"应付使费"来核算代收代付的各项港使费, 但现在网上申报报表没有这个科目,自己也不能修改吧, 我目前是在"其他应付款"中来核算, 因通常我们是先收到船东支付的备用金, 之后支付的一切费用都是从这个款项中扣, 到航次结束, 再和船东结算多退少补.
不知道对不对这样做. .

不好意思,代收代付因该是其他应收款,严重笔误.
至于1和2,具体和当地税务机关沟通.
我现在不在船代公司工作,所以不算内行..

一开始我的帖子就是说在月底的时候收入（开票数）减去成本（收到发票数）的差异缴纳营业税的。可能大家没看仔细了。呵呵～～.

一维妈妈说的对。会计核算计算的收入和税法规定的计税收入是不同的。这就是会计法和税法的区别，按照我的感觉现在的会计核算方法和规定没有税法的规定那么有用，其实我们财务会计核算的最终的结果还是正确计算税金，一切都要按照税法的操作进行会计核算才是聪明之举。.

还是认为4楼的做法是最正规的，我们公司就是这样做的，不过我们公司是货代。这样帐目很清楚。.

引用:

原帖由 snowdrop913 于 2008-5-9 08:56 发表
还是认为4楼的做法是最正规的，我们公司就是这样做的，不过我们公司是货代。这样帐目很清楚。

同意，我们也是和4楼的做法一样。不过，我也是货代，不知道船代是否有特殊处理？

[ 本帖最后由 一维妈妈 于 2008-5-9 09:54 编辑 ].

引用:

原帖由 kkk402158 于 2008-5-8 20:35 发表
一维妈妈说的对。会计核算计算的收入和税法规定的计税收入是不同的。这就是会计法和税法的区别，按照我的感觉现在的会计核算方法和规定没有税法的规定那么有用，其实我们财务会计核算的最终的结果还是正确计算税金， ...

我们现在也是这样操作的，会计上按会计的核算，计算税金的时候按税法规定计算。.

同意，我们也是和4楼的做法一样,也是货代..

请问  如果帮人家代收代付，一般可收多少的费率.

我们一直是按四楼这样做的，往来账与收入成本都非常准确！.

我们也是货代，也是和4楼一样的做法。当月的开票肯定当月纳税.

弱弱的问一声: 货代和船代一样吗?.

以前也很困惑,一开始接触船代的帐时,也疑惑为何要通过应付帐款而不是直接入收入和成本,但是很多正规船代公司确实是这么做的.
你就这么问货代的妈妈,货代的可抵营业税的成本包含哪些?.

那上面做过货代的妈妈.;请问可抵营业税的成本有哪些?? 有没有培训班上啊,真想好好地去恶补一下,.