‹‹ 上一主题 | 下一主题 ››
发新话题
打印【有0个人次参与评价】

[其他] 关于固定资产清理的问题

1楼feima.2004 feima.2004 (......) 发表于 2013-5-28 14:31  只看此人

关于固定资产清理的问题

固定资产折旧期限到了，请教一下这个账务处理问题：
一，转入清理
借：固定资产清理
      累计折旧
贷：固定资产
二，取得收入
借：库存现金
贷：固定资产清理
三，结转损益
借：营业外支出
贷：固定资产清理
现在有几个疑惑，请大家帮我解答一下：1，第二部中，取得的收入是否需要征税？；2，由于变卖的时候就是当废品一样处理掉的，所以没有任何发票，最多也就有一张收据，而且，金额小于残值，这样是否可以凭收据入账？.

TOP

2楼云宝宝妈妈 云宝宝妈妈 (......) 发表于 2013-5-28 15:11  只看此人
1.税估计需要交的哦2.变卖如果是废品回收公司他们的单据应该可以吧或者 你自己开普通发票，下面的文件你可以参考下。大家一起讨论啊

国税函〔2009〕90号《关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》
根据财税[2009]9号《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》.

TOP

3楼feima.2004 feima.2004 (......) 发表于 2013-5-28 15:23  只看此人
一直在网上搜，结果越搜越糊涂，有的说：单位出售使用过的固定资产，如果出售价大于固定资产的原价，要按出售价款的4%减半征收增值税；出售价低于固定资产原价的，不交增值税。还有的说：如果清理2008年12月31日之前购进的固定资产，按照税法规定需要按4%减半，即2%来征收，但是办理比较麻烦，你要先申报，最好在当月报税期内申报，准备的资料有合同复印件，原始购进发票复印件，都需要加盖公章，还有你开出的发票复印件，具体的还是要咨询你们专管员。如果是2009年1月1日之后购进的，则需要按照你的适用税率征收。如果是不动产，那需要交纳营业税。究竟是哪种啊.

TOP

4楼qijung qijung (......) 发表于 2013-5-28 15:48  只看此人
我觉得关键是看这项固定资产属于什么性质的，是不动产还是动产，另外属于是出售转让还是毁损报废性质。一般公司出售转让小汽车时，需要减半征收增值税，其他的机器设备如果是毁损报废性质的，不要交税。.

TOP

5楼feima.2004 feima.2004 (......) 发表于 2013-5-28 16:51  只看此人

回复 4楼qijung 的帖子

那这个减半征收增值税后，如果有营业外收入的话，所得税汇算清缴的时候还需要调增的。此外征收的增值税部分的计税依据就是你的出售价格？与是否折旧到期没有关系的？.

TOP

6楼云宝宝妈妈 云宝宝妈妈 (......) 发表于 2013-5-28 17:41  只看此人
现在清理的是什么？.

TOP

7楼feima.2004 feima.2004 (......) 发表于 2013-5-29 09:46  只看此人

回复 6楼云宝宝妈妈 的帖子

现在清理的就是一些废弃不用的电脑以及配件，这些已经提足折旧了，还有么就是最近要处理公司的一辆车子，这个还没有到期。.

TOP

8楼qijung qijung (......) 发表于 2013-5-29 09:57  只看此人

回复 5楼feima.2004 的帖子

1、如果有营业外收入的话，所得税汇算清缴的时候还需要调增的。---是的。
2、最近要处理公司的一辆车子，这个还没有到期。----应该是和是否折旧到期没有关系，按售价/1.04*0.02的金额交增值税，我觉得这属于出售转让固定资产，所以要缴纳增值税，你说的清理一些废弃不用的电脑以及配件，这属于毁损报废固定资产，不需要缴纳增值税。
也不知对否。你也可以打12366问一下的。.

TOP

9楼feima.2004 feima.2004 (......) 发表于 2013-5-29 10:07  只看此人

回复 8楼qijung 的帖子

回答的真详细，谢谢！.

TOP

‹‹ 上一主题 | 下一主题 ››
发新话题