[其他] 扣额法的帐务处理—国际货运代理业

国际货运代理业，收到上海地区的老版发票和外地的成本发票，如何帐务处理？

1、税务机关的电子申报，按扣额法处理，报表填列的收入是不含税收入，收到的上海地区旧版发票及外地发票按总金额/1.06的不含税金额做扣额法。

     如：开票2120    价2000         税120
        成本1980    价1867.92      
电子申报扣额法申报时，主营收入2000，主营成本1867.92，主营净收入：132.08，销项税额：132.08*0.06=7.92

如果会计帐务处理按以下做的话：
  开票    借：应收账款
              贷：主营业务收入          2000
               应缴税金-销项税额     120
成本     借：主营业务成本        1867.92
              应缴税金-进项税额    112.08
              贷：银行存款              1980
问题来了，上面两笔分录的销项税额和进项税额在扣额法中，电子申报表里是没有的。（电子申报表里的进项税额是经过网上认证的增值税专用发票的进项税额，这样帐务处理里面的销项和进项就与电子申报对不上）.