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[其他] 查帐补税后的帐该如何做?

1楼yulin630 yulin630 (......) 发表于 2010-10-8 12:59 只看此人

查帐补税后的帐该如何做?

我们公司是注册在青浦的,今年碰到行业评估查帐,罚了4W多,想请问下,查帐补税后的帐该如何做?
我们是服务性行业所以帐比较简单.主要是两个问题,一是虚开发票套现(帐上显示钱已经付掉了),还有一个就是有笔帐没有付出去.
1.是补缴了营业税,城建税和河道税
2.是补缴了所得税
3.是缴了滞纳金
缴的时候是:借:应交税金-营业税
            应交税金-城建税
            管理费用-河道税
         贷:银行存款

         借:应交税金-应交所得税
            贷:银行存款

         借:营业外支出
            贷:银行存款

转帐我是这样做的不知道对不对?
      借:利润分配-未分配利润
            贷:应交税金-营业税
               应交税金-城建税
               管理费用-河道税

         借:利润分配-未分配利润
            应交税金-应交所得税

         借:利润分配-未分配利润
            营业外支出-滞纳金

         借:以前年度损益调查
            贷:利润分配-未分配利润

但问题是这样一做以前年度损益调查这个科目就有余额了,不知道对不对请教大家谢谢!.

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2楼JUNJUNJUN JUNJUNJUN (......) 发表于 2010-10-8 14:58 只看此人

转账要做2次的

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-营业税
应交税金-城建税
管理费用-河道税
应交税金-所得税
营业外支出-滞纳金

借：利润分配/未分配利润

贷：以前年度损益调整.

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3楼yulin630 yulin630 (......) 发表于 2010-10-8 15:55 只看此人

太感谢了!.

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4楼JUNJUNJUN JUNJUNJUN (......) 发表于 2010-10-8 17:05 只看此人

哈哈哈，不客气来.

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5楼pianoh pianoh (你若安好，便是晴天) 发表于 2010-10-9 00:57 只看此人

服务性行业，一般代征的比较多，没有查账征收那么严格的，罚了这些款，还要补交税款，注册的这个园区，跟税务部门关系没有搞好。

.

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6楼pianoh pianoh (你若安好，便是晴天) 发表于 2010-10-9 01:22 只看此人

回复 1#yulin630 的帖子

三个环节：补交、调整、结转时的会计处理。

借贷不平衡，以前年度损益借贷不平衡，只有借方，没有贷方，肯定有问题了。

支持你，加油！.

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7楼rongeraa999 rongeraa999 (......) 发表于 2010-10-9 07:07 只看此人

罚的不少，不过听说青浦是市典型.

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8楼yulin630 yulin630 (......) 发表于 2010-10-9 09:26 只看此人

谢谢大家!
我们是查帐征收
基本1-2年就会查一次反正各种理由
今年是特别厉害听说他们税务局长是写了军令状的还要作报告来
郁闷啊!.

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9楼yulin630 yulin630 (......) 发表于 2010-10-9 10:42 只看此人

再请教还是摆不平啊!
税金那块是平了,撇开不说了
查出的有问题的部分是RMB144593这块等于是要在利润分配/未分配利润里增加这部分利润
我原本是借:以前年度损益调整  144593
      贷:本年利润       144593
  这样一来以前年度损益调整这个科目就不平了,只有借方没有贷方了
到底怎么弄啊?头疼死了
谢谢大家了.

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10楼JUNJUNJUN JUNJUNJUN (......) 发表于 2010-10-9 12:05 只看此人

你的转账做的有问题，第一个转账是借：以前年度损益调整，而不是借：利润分配/未分配利润。第二个转账是借：利润分配/未分配利润‘
贷：以前年度损益调整，这样以前年度损益调整有借有贷，就没有余额了.

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11楼清新的雨 清新的雨 (在这里随手写下你现在的心情) 发表于 2010-10-9 16:13 只看此人

回复 1#yulin630 的帖子

补缴以前年度税款，所有损益类科目均用“以前年度损益调整”科目替代.
借：以前年度损益调整（替代“所得税”）
  贷：应交税金-应交所得税
借：以前年度损益调整（替代“主营业务税金及附加”）
贷：应交税金-营业税
      应交税金-城建税
缴纳时：
借：应交税金-应交所得税
应交税金-营业税
应交税金-城建税
  贷：银行存款
借：以前年度损益调整（替代“管理费用-河道税”）
  贷：银行存款
借：以前年度损益调整（替代“营业外支出”）
  贷：银行存款
结转时：
借：利润分配-未分配利润
  贷：以前年度损益调整.

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12楼cat885 cat885 (......) 发表于 2010-10-10 19:36 只看此人

会计报表上需对期初数进行调整：调增应交税金余额、其他应付余额（滞内金及罚金的金额），调减未分未分配利润余额。报表期末数直接为科目账户余额导入，无需手动调整。调好后，本年未分配利润变动额仍等于本年净利润额（在没有利润分配的情况下）。.

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13楼yulin630 yulin630 (......) 发表于 2010-10-11 09:44 只看此人

查帐补税后的帐该如何做?

感谢各位!
可能是我没表达清楚
税金这块,缴的时候是借:应交税金-营业税    7229.65
                  应交税金-城建税    72.3
                  管理费用-河道税    72.3
                  营业外支出-滞纳金 1128
                  应交税金-应交所得税 35184.5
                  贷:银行存款          43686.75

转帐的时候:       借:以前年度损益调整 43686.75
                  贷:应交税金-营业税    7229.65
                     应交税金-城建税    72.3
                     管理费用-河道税    72.3
                     营业外支出-滞纳金 1128
                     应交税金-应交所得税 35184.5

再转一次:       借:利润分配-未分配利润    43686.75
                  贷:以前年度损益调整    43686.75

以上这些我已经基本明白了,谢谢各位了!

但是查帐查出的RMB144593有问题,补税了, 那这部分就要进利润
这个转帐该如何做啊?
我现在只做了       借:以前年度损益调整 144593
                  贷:利润分配-未分配利润  144593

这样一来的话,以前年度损益调整这个科目就不平了是不是还需要再做一笔啊? 请指教.

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14楼jfbkx

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15楼cat885 cat885 (......) 发表于 2010-10-11 19:28 只看此人

144593元是“虚开发票套现(帐上显示钱已经付掉了) ”和 “有笔帐没有付出去”而在税务上作纳税调整的金额？
税都补了，会计上错的账就可以不用调，144593元用不着做以前年度损益调整。
你想调的话，则以前年度损益的借方余额调整到：其他应收款（借方），和其他应付款（借方），也就是说虚开发票套现的，钱要追回；付不出去的那笔不用付了，转至利润。

[ 本帖最后由 cat885 于 2010-10-11 19:31 编辑 ].

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