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[公司商务] 请教关于调整应纳税所得额的问题

请教关于调整应纳税所得额的问题

去年公司审计,因我公司是07年4月开业的,当时也没什么开办费,于07年7-8月开始对外开票的,审计后觉得在销售开票以前的费用都应该入开办费(很奇怪,没听说),所以将8月前的所有费用一律调增应纳税所得额,转入开办费。
因原先是亏损利润的,所以调增未分配利润
我当时只做了两笔分录:   
借    开办费
   贷    未分配利润
现在审计又说我调错了,说应该先冲成本。但我觉得好象结果都是一样的嘛。
所以想请问大家,究竟该如何调整应纳税所得额呢?
是否应该先冲费用,借   管理费用                  然后再    借  开办费
                      贷   未分配利润                             贷    管理费用.

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我觉得应该
借:开办费
  贷:待摊费用.

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不过好象感觉不太对~.

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借:开办费
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:应叫税金-应交所得税
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润.

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调整到应交所得税?有十几万来,调整到这个科目,要交税了么?
这样调法不是以前年度损益调整借方也多了笔,应交所得税也多了一笔,冲不平了?.

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在销售开票以前的费用
借:待摊费用
贷:现金
想问费用金额大否?
不大的话,分期摊销(假设5年)
借:管理费用(重要性原则)
贷:待摊费用
大的话,分期摊销(假设5年)
借:未分配利润
贷:待摊费用
现在“以前年度损益调整”科目不用了.

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你所说的开办费,从会计角度来讲,实行新会计准则企业,应该在实际发生时,借记“管理费用”科目(开办费),贷记“银行存款”等科目。 实行原企业会计制度的,借记“长期待摊费用-”科目(开办费),贷记“银行存款”等科目,在开始生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益。所以,我认为你公司的开办费从会计角度计入2007年度的损益没问题,不需调账了。
    但从企业所得税的角度而言,2007年税法规定,开办费必须在不低于5年的时间内分摊;2008年最新政策是不低于3年的时间内分摊(也可以一次进当期损益了)。所以你公司的2007年度所得税汇算清缴,是应该调增应纳税所得额的。
    这项差异是属于会计和税法之间的暂时性差异,对调增应纳税所得额的数不需做会计分录调整。除非你们是实行新会计准则企业,可以“借:递延所得税资产,贷:所得税”(有条件的),一般企业就不用做了。

[ 本帖最后由 chloe 于 2009-3-20 10:09 编辑 ].

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费用有15万多,在销售开票以前的费用,而且当初已入帐,现需调整应纳税所得额.
我以为是调整到开办费用,冲减未分配利润就可以了。
现在审计又说我不对,所以不知道该如何调整.
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回复 8#chloe 的帖子


我发生的15万费用是直接计入生产经营当月的损益的,07年是没有做开办费的,但08年审计说在没销售开票前的费用不可以入当期损益,必须调整出来,所以08年审计后我就按审计报告的内容做了调整,即
借: 开办费
  贷: 未分配利润
但09年现在有开始审计了,他们看了我的调整后又说这么调不对,所以我想先问问同仁究竟该如何调.当然,审计师说让我啥时去她那时再帮我一起处理调整的事宜.我是觉得有点不明白,故想先问问大家.

按您的说法,是否不需要入帐调整?那未分配利润数是否该动呢?因为他们不是说这15万不能一次性入当期损益,要调整应纳税所得额吗?.

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审计是从会计角度来审的,你公司2007年度的账务处理应该没有原则性错误,所以不需调整。
至于调整应纳税所得额,那是从税务角度而言,只需要在年度所得税汇算清缴时做调整就可以了,与账务处理没关系的。.

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明白了~.

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引用:
原帖由 chloe 于 2009-3-18 13:58 发表 \"\"
审计是从会计角度来审的,你公司2007年度的账务处理应该没有原则性错误,所以不需调整。
至于调整应纳税所得额,那是从税务角度而言,只需要在年度所得税汇算清缴时做调整就可以了,与账务处理没关系的。
同意,不用调账。.

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