jimmy66妈妈 2014-6-13 15:28
暂估的收入是否可以不缴纳增值税？
公司要开始对未结算的收入进行暂估收入（增值税），成本也进行暂估（部分成本发生时也可取得增值税专用发票），请问这部分暂估的收入可以补确认销项税吗？申报系统税控盘的开票金额（不含税）与损益表的收入不符，影响申报吗？.
happy302 2014-6-13 20:42
不开票可以确认收入，交销项税。收入确认的标准并不是开具增值税发票。
企业会计制度》规定了收入确认的四个条件：（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；(3)与交易相关的经济利益能够流入企业；（4）相关的收入和成本能够可靠地计量。我公司业务符合，会计上应确认为收入。
但增值税应税收入的规定：纳税义务发生时间的规定为：销售货物的纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
为什么不做预收？
实际上满足会计实现收入的条件也应该满足税收上的条件了，税收上只是强调与发票相关联和时间性罢了。
直白地说，不查没事，查到可能是事。.
兔弟弟妈咪 2014-6-17 16:00
申报系统税盘的开票税额必须与帐里的销项税相符，收入损益表可以暂不确认，但必须先缴纳销项税。
申报系统不与损益表挂钩，不影响抄报税。
不管你是暂估收入还是不开票收入，从税收上来讲都必须先缴纳销项税，何况你暂估的成本取得的专用发票已经按时抵扣了。
说白了，税务所就是要收你的税，先收你的销项税，确认收入按企业性质收所得税.