清清妈妈2 2013-11-25 16:43
总公司和非独立核算的分公司会计核算
请教高人，如有人指点一二，不胜感激，先谢谢了。
公司在外地成立了一家非独立核算的分公司，用来给分公司的人员发发工资和缴纳社保，不从事其他经营活动，没有收入。
想问：总公司拨款给分公司时，如何做账？挂其他应收款吗？因为分公司没有收入，这个其他应收款最后怎么能销掉？.
joanna25_3 2013-11-26 10:06
总分公司，如果分公司是独立核算法人，独立缴纳增值税的，总公司借款给分公司可以做其他应收款，分公司做其他应付款，合并报表是其他应收款和其他应付款可以合并抵消。像这种分公司非独立核算的，可以开设科目：银行存款-分公司××银行，有支出直接做费用类，只是需要所有科目都分明总分公司，便于成本核算。.
清清妈妈2 2013-11-26 14:03
非常感谢。还想问下，这样做账就是把分公司的费用直接做到总公司来，那分公司每月还需要出报表吗？因为分公司开在外地，税务还是要做纳税申报的。.
joanna25_3 2013-11-26 15:59
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分公司到底是独立核算还是非独立核算的。
分公司是非独立法人，没有注册资本，但是如果是独立核算的，是需要在当地的工商部门注册并且税务机关登记有税务登记证号码，每月要申报增值税或者营业税的。
你们分公司到底是属于什么性质？.
清清妈妈2 2013-11-27 12:39
经办人说办的非独立核算的，但是有营业执照，税务登记证，开户许可证都有的。.
哲凡宝宝 2013-11-28 14:29
分公司除了没有法人资格，税务方面应该与其他公司一样操作，每个月都要申报，年底也要汇算清缴.
joanna25_3 2013-11-28 16:46
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问清楚非独立核算的范围。是税务非独立核算吗？税金一并由总公司所属地扣缴的？还是税金由分公司自己缴纳的？
反正你自己掌握，如果是自己缴税的，就做其他应收款（其他应付款）
如果是由总公司合并缴纳的，那就做银行存款
如果量不多的，也可考虑有总公司合并处理。.
joanna25_3 2013-11-28 16:47
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分公司的汇算清缴由总公司合并报表办理。.
哲凡宝宝 2013-11-28 20:38
我们公司就是这种性质的分公司，有经营活动，增值税，营业税都有，每个月都要进行纳税申报，所得税可以总公司汇总统一交，但过程比较烦，所有我们还是申请在上海交，总公司只是把我们的账进合并报表.
dum173 2013-11-29 16:58
我们分公司处理的方法如同 joanna25_3 的建议： 总公司借款给分公司可以做其他应收款，分公司做其他应付款，合并报表是其他应收款和其他应付款可以合并抵消
汇算清缴分公司不做，就每月申报税。.
Mary0528 2014-1-20 20:59
开设分公司
小公司又开了个分公司，如果分公司是非独立核算的，是不是分公司不需要另外设账本的？直接由总公司做帐？.
朝天椒 2014-1-27 09:56
分公司每个月要报税的话，应该建立自己的账本的。汇算清缴本来就是总公司来核算的。.
噜噜在也 2014-1-28 16:41
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我们公司也跟你们一样的情况,分公司没有收入,当地税务要求报税和报表,我都填的零,请问你们是怎么填报的,费用要不要体现在财务报表上?.
清清妈妈2 2014-2-14 12:27
费用都直接总公司走了，也不知道有问题没，报税是分公司报的，不知道有没有报报表。.