云淡风清~~ 2013-6-15 21:49
求教：企业自查补税后，如何正确调整
企业自查，例如，因为原材料多结转了，造成冲减成本，影响到企业所得税的交纳
通过自查，把多结转的原材料进行补交企业所得税 通过以前年度捐损益
我的问题是：补交完成后，也做好了补交的帐务处理。
这样就结束了对吗？不需要再对原材料进行帐务调整吧？例如把多结转的原材料再调整出来，这样的话这个原材料不是补完税后再可以抵成本了吗？.
joanna25_3 2013-6-20 17:47
现在明确规定，没有以前年度损益调整科目。
要调的话：
借：原材料
贷：未分配利润
借：未分配利润
贷：应缴税费-应缴所得税
借：应缴税费-应缴所得税
贷：银行存款
把原来的多结转的原材料调整出来，直接增加未分配利润科目
把应当补缴的所得税，直接调减未分配利润。.