冬日的阳光 2012-8-14 09:26
增值税防伪税控年技术维护费全额抵减
请问增值税防伪税控年技术维护费407元，根据沪财税（2012）30号问，本技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减，这段话是在这张定额发票后面写的，爱信诺航天技术人员告诉我，我不明白如何抵减，我司是一般纳税人，怎能抵扣啊。.
ellatang 2012-8-14 14:13
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这个抵扣是要在你有缴纳增值税的时候才抵扣的。如果407元是5月发生的，但5-8月都没有实际要缴纳的增值税，那么5-8月都不能申报407元，9月申报的时候要缴纳的增值税超过407元的话，那么在9月的时候407元就要申报了，具体在申报表的主表第二十三行：应纳税额减征额一栏内申报407元，这个在财税文里面是有说明的
五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报： 增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。.