亭妈 2012-8-10 15:31
请教：土地增值税清算的问题
我公司是一家房产企业，今年请税务师事务所进行了土地增值税清算，是要补交土地增值税。我想问一下帐务处理，补交时，借：应交税费-应交土地增值税，贷：银行存款。结转时，应交税费到哪个科目。公司的房屋已交房了好几年。现在每月基本上只有几个零星的车位收入，基本上无利润。补交的土地增值税进“以前年度损溢”，对公司来讲不是多交了企业所得税吗，原本是可以在税前扣除的。还是进当期损益，营业税金及附加。.
华南虎 2012-8-15 17:01
记账的时候进“以前年度损益”。所得税汇算清缴的时候再作为调整项目扣减当年度的“应纳税所得额”。.