小样的妈妈 2012-6-6 13:07
请教一下，新会计法下，汇算清缴补缴或多缴的税金分录如何处理？
请教各位法师一下，现在汇算清缴补缴或多缴的税金会计分录如何处理？
以前都是 借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
现在听到的有两种方法
方法一：借：所得税费用
贷：应交税费——所得税
借：应交税费——所得税
贷：银行存款
方法二：直接做借：利润分配-未分配利润
贷：银行存款
到底是哪个呀！！求救~~先谢了.
yanfengong 2012-6-6 14:20
我们的：
借：所得税费用-当期所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款.
上海聪聪妈 2012-6-6 16:20
我个人认为是方法2，因现补交的是去年所得税，所以应该减少未分配利润。那还要看你的审计报告，如果审计报告补交所得税没进去，那用方法1.
小样的妈妈 2012-6-6 16:57
谢谢各位
但我是想着如果审计报告里没有进去的话，就用方法二。如果审计里进去了，用方法一~~~~也不知道对不对
[[i] 本帖最后由 小样的妈妈 于 2012-6-6 16:58 编辑 [/i]].
桃花朵朵开 2012-8-30 16:09
最好的办法是当年度里直接把汇算清缴的因素考虑进去（即税法与账面差异计入当期所得税）
我觉得lz的两种方法都可以
审计偏向方法一
税务偏向方法二
（有利润汇出的时候，这个问题就显现了）
各自站的角度不同而已.
happy302 2012-8-30 20:45
第一利方法下，财务软件结账，没有“以前年度损益调整”科目的。.
桃花朵朵开 2012-9-4 22:12
[quote]原帖由 [i]happy302[/i] 于 2012-8-30 20:45 发表 [url=http://ww123.net/redirect.php?goto=findpost&pid=8937735&ptid=4818803][img]http://ww123.net/images/common/back.gif[/img][/url]
第一利方法下，财务软件结账，没有“以前年度损益调整”科目的。 [/quote]
这个是因为财务软件中科目没设好吧？！
一般来讲 公司选择企业会计制度的话，财务软件模板模板里都有此科目。例如金蝶 用友
就算没有，也是可以设置一个的。.
落叶小唱 2012-9-5 11:09
回复 12楼桃花朵朵开 的帖子
楼主原处理方法就是目前标准的处理的方法。
目前国内有三个会计制度并存，企业会计准则、企业会计制度、小企业会计制度，财政部强制规定：上市公司、大型国企（包含下属子公司）、外资企业一律使用企业会计准则。别得企业自选。对清算后补交所得税，三个制度就是用楼主所说的原方法。现在听到的有两种方法都是偷懒方法，并不是标准做法。会计事务所不会管你用什么做法，只要最后不影响报表就可以。
可参考：《企业会计准则2006版---应用指南》附录《会计科目和主要账务处理》最后部分；《企业会计制度2001版》附录《主要会计事项举例》最后部分；《小企业会计制度2004版》附录《主要会计事项举例》最后部分。
另：目前新小企业会计制度已修订完成。.
weiqing 2012-9-6 22:24
如果用“方法二：直接做借：利润分配-未分配利润 贷：银行存款”，那么需调整期初余额，也就是审计前才可以调整。
如果用“方法一：借：所得税费用 贷：应交税费——所得税 借：应交税费——所得税 贷：银行存款”，审计后只能这样做。.