旺旺网 »
会计天地 » 国际货运代理业营业税税改（12月7日税务开会后更新）
joanna25_3 2011-12-5 09:00
国际货运代理业营业税税改（12月7日税务开会后更新）
最新情况报告：
[color=Red]营业税改增值税，对于国际货运代理业缴纳差额税的一般纳税人。分扣税法和扣额法两种。
扣税法：就是收到上海地区开具的增值税专用发票，一经验证，就可以抵扣。抵扣金额就是增值税专用发票上的税额。
扣额法：就是收到上海以外地区开具的普通货代发票，按票面金额/1.06*0.06换算出不含税金额及税额进行抵扣。如果收到是运输发票就按7%的税率抵扣。[/color]
营业税税改，改成增值税纳税人的，计税基础及计税方式变化对比如下：
例：开票6000，成本5000
原营业税计税：（6000-5000）*0.05=50元
现营业税计税：
销项税额：6000/1.06*0.06=339.62
销售收入：6000-339.62=5660.38
分录： 借：银行存款/应收账款 6000
贷： 主营业务收入 5660.38
应缴税金-应缴增值税（销项税额） 339.62
进项税额：5000/1.06*0.06=283.02
销售成本：5000-283.02=4716.98
分录：借：主营业务成本 4716.98
应缴税金-应缴增值税（进项税额） 283.02
贷：银行存款/应付账款 5000
当期应缴增值税税金=销项税额-进项税额=339.62-283.02=56.60
但是，也有另一个方面的好处，就是企业所得税的计税收入同比降低（不考虑企业缴纳的增值税附加税或营业税附加税的情况下）。
原5%的营业税，营业税税后净收入是6000-5000-50=950元，等于950元是要交25%的企业所得税。
现6%的增值税，增值税税后净收入是5660.38-4716.98=943.4元，等于943.40元交25%的企业所得税。
税改后的税金计税方法各位筒子们是否都看懂了？
上个星期五去培训过了。
关于国际货运代理业的问题，因为可能有些公司有专门的物流软件，所以，培训的时候可以告知航天信息，需要接口，他们会跟客户沟通解决。但是听说，接口是要付费的，多少金额暂不知道。
今天，航天信息会跟我公司联系，有后续情况会及时报道。
[[i] 本帖最后由 joanna25_3 于 2011-12-7 16:44 编辑 [/i]].
snowdrop913 2011-12-5 11:10
lz有了消息告知一下，谢谢！.
Littlewang99 2011-12-5 20:22
我们业务程序已经没有人维护了，不知道航天信息能帮我们连上这个接口，否则开票实在麻烦！另外专管员说开票培训不是由她来通知的，是市局来安排的，是这样的吗？
[[i] 本帖最后由 Littlewang99 于 2011-12-5 21:01 编辑 [/i]].
joanna25_3 2011-12-6 08:56
我们静安区，开票是专管员通知的。.
joanna25_3 2011-12-6 13:15
有新内容更新，快看一楼。.
佳妮妈 2011-12-6 15:17
1楼计算企业所得的时候错了吧，营业税是计处成本的，增值税是价外税计算利润的时候不能扣减的吧。.
joanna25_3 2011-12-6 15:34
回复 7楼佳妮妈 的帖子
你对的，是我糊涂了。.
shirley70 2011-12-6 15:58
改制后 怎么税率提高了？.
5月多多妈 2011-12-6 16:42
谢谢!.
lillianliu 2011-12-6 17:32
LZ的计算方法是假定成本列支的项目中没有拿到一笔增票，毛利是下降了，如果假定成本项目中取得了10％的增票，结果会怎么样呢？.
joanna25_3 2011-12-6 17:34
回复 11楼lillianliu 的帖子
我写的是国际货运代理业，应该不存在10%的情况。.
JOEY729 2011-12-6 21:53
对于取得的外地物流公司的发票，怎么做帐务处理？税务局有新消息了吗？
外地物流公司的发票，是营业税发票。
方案1.记账时全额计入成本，但因为它可以差额抵扣，全额计入成本的话，届时应交增值税科目余额和实际缴纳金额会不一致。
方案2.记账时也折算成不含税金额，计入成本。可以抵扣额对应税金计入进项税额（或者其他财政部指定科目）
上次税务局培训的时候，所长说已经上报，等财政部决定具体分录，说可能会设一个虚拟进项科目。.
qiuqiuma 2011-12-6 21:58
今天专管员说我们开给外地只能用增值税普通发票，即使对方是一般纳税人，他们不能抵抗我们货代发票，我们的货代发票只能在试点地区的一般纳税人抵扣进项税，大家有没有得到消息。.
头上冒火的妈妈 2011-12-6 22:01
回复 1楼joanna25_3 的帖子
[[i] 本帖最后由 头上冒火的妈妈 于 2011-12-6 22:05 编辑 [/i]].
snowdrop913 2011-12-7 12:07
取得的外地发票可以在营业额中扣除，我们培训是这样的说的。.
snowdrop913 2011-12-7 12:07
[quote]原帖由 [i]Littlewang99[/i] 于 2011-12-5 20:22 发表 [url=http://ww123.net/redirect.php?goto=findpost&pid=8376446&ptid=4798041][img]http://ww123.net/images/common/back.gif[/img][/url]
我们业务程序已经没有人维护了，不知道航天信息能帮我们连上这个接口，否则开票实在麻烦！另外专管员说开票培训不是由她来通知的，是市局来安排的，是这样的吗？ [/quote]
我们的软件也没人维护了，不知道怎么办。.
joanna25_3 2011-12-7 12:23
[quote]原帖由 [i]snowdrop913[/i] 于 2011-12-7 12:07 发表 [url=http://ww123.net/redirect.php?goto=findpost&pid=8380816&ptid=4798041][img]http://ww123.net/images/common/back.gif[/img][/url]
我们的软件也没人维护了，不知道怎么办。 [/quote]
今天接到航天信息的电话了，做与物流软件的接口，费用2种：6400元/9800元，刀辣花花个快。.
Littlewang99 2011-12-7 12:54
如果你收到船公司发票和车队发票，（我们美金运费基本是2家船代占大部分，人民币是车队运费占大部分）他们发票是按11%（或7%）抵扣，就会存在少缴税了，(货代销项税率是6%）这个在模拟申报中体现出来了，今天去税务所，我一说这个情况几个专管员也认识到有这个问题存在，大家有觉得吗？（前提是船公司和车队发票多数且税率高于货代6%税率）。
[[i] 本帖最后由 Littlewang99 于 2011-12-7 12:55 编辑 [/i]].
snowdrop913 2011-12-7 13:34
回复 18楼joanna25_3 的帖子
谢谢.
snowdrop913 2011-12-7 13:37
[quote]原帖由 [i]Littlewang99[/i] 于 2011-12-7 12:54 发表 [url=http://ww123.net/redirect.php?goto=findpost&pid=8381017&ptid=4798041][img]http://ww123.net/images/common/back.gif[/img][/url]
如果你收到船公司发票和车队发票，（我们美金运费基本是2家船代占大部分，人民币是车队运费占大部分）他们发票是按11%（或7%）抵扣，就会存在少缴税了，(货代销项税率是6%）这个在模拟申报中体现出来了，今天去税务所 ... [/quote]
少交税还不好吗？.
紫色的蝴蝶 2011-12-7 14:19
问题很多，不知道，接下去怎么弄，
那个开出去的美金发票怎么开呀？有人知道发？
还有每个月给买多少增值税发票呀？按照培训的材料说一次25张，每月200张，我们根本不够的怎么办？.
face 2011-12-7 14:27
增值税发票美金有购付汇联不？没购付汇联购汇怎么办？.
cherry98 2011-12-7 14:46
回复 19楼Littlewang99 的帖子
所以说对于一级代理的就比较合算。因为船公司的税率11%与6%税率差就能吃到5%的税额了.有可能进项税就一直抵扣不完了。不用缴税了。
二.三级代理的价格成本没有优势了。.
小树苗妈 2011-12-7 15:23
今天专管员打电话问我增票要买三联的还是六联的,以前我们有货物的一直是三联,现在贷代一块要改成增票的,我也不清楚,就要了六联的,不知道什么样的,从没买过,晕啊.关于美金如何开,没有明确啊,大家都有什么最新消息啊?.
小树苗妈 2011-12-7 15:24
回复 22楼紫色的蝴蝶 的帖子
我们专管员核了每月100份,一次购50份,估计也是不够的..
joanna25_3 2011-12-7 16:36
回复 19楼Littlewang99 的帖子
准备明天按税务所要求填制模拟申报表，到底是好是坏，明天偷偷告诉你。.
Littlewang99 2011-12-7 17:22
回复 25楼小树苗妈 的帖子
我自己觉得存根联，发票联，购汇联，抵扣联，这是必须的，另2联，结算联，记账联，一张做转账收入用，一张收到应收款用，我现在是五联的，就是没有抵扣联，原想改增值税还是5联，收到应收款项那联（记账联）不高兴要了，节省工作量。
[[i] 本帖最后由 Littlewang99 于 2011-12-7 17:23 编辑 [/i]].
Littlewang99 2011-12-7 17:26
回复 24楼cherry98 的帖子
这种事情只能是刚开始的，专管员讲了，你想到上面都想到了，言下之意，会有变动的。.
小树苗妈 2011-12-8 11:19
回复 28楼Littlewang99 的帖子
增值税如果是老版的六联,我想是没有购汇联的,应该也不开美金发票,所以这里还是有个问题,美金收入开票听说是要折成人民币.
紫色的蝴蝶 2011-12-8 12:06
那人民币用什么汇率开了？怎么调帐，反正，我觉得是多交税。.
华华的妈妈 2011-12-8 12:20
关注.
joanna25_3 2011-12-8 12:36
回复 31楼紫色的蝴蝶 的帖子
你们电子申报软件里面有没有做过那张1-9月模拟增值税申报表？
如果做过这张表，你也许就不会这样讲了。
另关于啊人民币汇率，这次有很明确的规定，可以根据销售当天汇率计算或者是每月1日美元中间价计算，但是一经确定，12个月不能变更。
[[i] 本帖最后由 joanna25_3 于 2011-12-8 12:39 编辑 [/i]].
joanna25_3 2011-12-8 12:38
回复 30楼小树苗妈 的帖子
是的，美金发票要开人民币。但是，可以在备注栏中注明美元汇率及美元金额，这样客户就可以支付美金了。
关于汇率，这次有很明确的规定，可以根据销售当天汇率计算或者是每月1日美元中间价计算，但是一经确定，12个月不能变更。，.
紫色的蝴蝶 2011-12-8 12:55
谢谢了，模拟里，我还没做，今天刚开始弄。
知道了，看样子，改了后，要学的东西还是蛮多的。我担心的是我们发票的数量。
我们因为做商检代理的，每天都有200-300票80-100的金额进，这个发票怎么办。（现在是用定额发票）.
joanna25_3 2011-12-8 14:04
回复 35楼紫色的蝴蝶 的帖子
做商检代理，收到的进项，如果是上海地区的，要求对方开增值税专用发票给你们，采用扣税法计算进项税。如果收到是外地的，按6%分拆成不含税金额及税额，采用扣额发计算进项。
等你做过模拟申报软件了，就懂了。.
紫色的蝴蝶 2011-12-8 14:12
回复 36楼joanna25_3 的帖子
我们公司是做商检代理的，我是说，我们这里每天有200-300票的80-100的金额发票要出去。
这部分，我们现在是 用定额发票的，就是不知道后面怎么办，如果也是开增票的话，我们一天的发票就不够用了。（金额小，就像船代的换单费）
问了，专管员也说不知道。.
joanna25_3 2011-12-8 14:46
回复 37楼紫色的蝴蝶 的帖子
增值税发票分两种：一种是增值税专用发票
一种是增值税普通发票
两种都可以领。而且如果专管员核给你200张发票，你用完还可以买的呀，顶多多跑几次税务局而已，去的次数多了，打个申请报告，让专管员一次购买量给你重新多核点就可以了。.
丽心妈妈 2011-12-8 15:33
回复 19楼Littlewang99 的帖子
请问船代的发票是11还是6呀。.
Littlewang99 2011-12-8 16:31
航天信息的人来过朋友公司，讲增值税还要分普票和专票。具体税率不知道怎么算了。.
Littlewang99 2011-12-8 16:34
回复 38楼joanna25_3 的帖子
普通和专用区别是啥？.
joanna25_3 2011-12-8 16:35
回复 40楼Littlewang99 的帖子
增值税专用发票和增值税普通发票，对开票单位来说都是一样缴纳销项税。只是专用发票客户可以抵扣，普通发票客户不能抵扣而已。.
cherry98 2011-12-9 12:44
回复 39楼BLG52 的帖子
船代是6%税率.
丽心妈妈 2011-12-9 14:58
回复 43楼cherry98 的帖子
谢谢了。那么船公司不是一般都是通过船代来结算运费吗。船公司直接结算运费的应该不多吧。.
2005tom 2011-12-9 22:29
像我们公司是通过货代公司出口的，以前都是直接开的普通快运的发票
营业税改增值税以后我们是要增值税票还是任然要普通票了？
如果要增值税票的话按什么比例抵扣呀？6%？.
JOEY729 2011-12-11 17:42
[quote]原帖由 [i]qiuqiuma[/i] 于 2011-12-6 21:58 发表 [url=http://ww123.net/redirect.php?goto=findpost&pid=8379596&ptid=4798041][img]http://ww123.net/images/common/back.gif[/img][/url]
今天专管员说我们开给外地只能用增值税普通发票，即使对方是一般纳税人，他们不能抵抗我们货代发票，我们的货代发票只能在试点地区的一般纳税人抵扣进项税，大家有没有得到消息。 [/quote]
我们专管员也这么说。正在考虑接口的问题，刚和开发公司沟通过，在系统里专门根据税号区分上海和外地客户。
结果，过几天，专管员说法又变了，说是对增值税一般纳税人开专用发票，对非增值税一般纳税人（即小规模纳税人和非增税纳税人）开普通发票。
我的妈呀～！这个政策都一天一个变，叫我们企业怎么对应好？我又要改接口了。。。郁闷.
JOEY729 2011-12-11 17:48
[quote]原帖由 [i]cherry98[/i] 于 2011-12-9 12:44 发表 [url=http://ww123.net/redirect.php?goto=findpost&pid=8386260&ptid=4798041][img]http://ww123.net/images/common/back.gif[/img][/url]
船代是6%税率 [/quote]
我听到的消息是：船代是11%。.
JOEY729 2011-12-11 17:55
对海外客户，不能开美金发票的问题，我觉得头痛。
1.业务系统中输入的美金费用，在导入税控的时候，要重新折算成人民币。然后再把人民币数导回业务系统中。接着再从业务系统导入到会计系统。会计上按人民币记账。
2.收款的时候，收到的是美金，和账面的人民币做异币种核销，每笔都会产生汇兑损益。
3.导入会计系统中人民币的同时，还需要把美金数备注上，否则以后对账有问题。（对方看的是美金金额，我们账面上看到的是人民币金额）.
Littlewang99 2011-12-11 18:31
我曾以为在税控开票输个美金，汇率是每月1号固定好，然后会自动折算人民币，分成不含税收入和税金，再说以前开票单子上来都写海运费美金费用，国内费用人民币，现在像我们没有接口，（业务不算多，老板不愿意出钱买接口）还要自己算好人民币输入税控机开票，再在备注栏注明美金，这个太太麻烦，开票程序也够戆的！.
Littlewang99 2011-12-11 18:37
增值税专用发票和增值税普通发票，对开票单位来说都是一样缴纳销项税。只是专用发票客户可以抵扣，普通发票客户不能抵扣而已。
如果税率一样，我就开增值税专用发票，这个对我来说简单，还要分专用和普通，那不是自己麻烦，对方不能抵扣，和我无关，我反正一样6%税率，可以这样理解吗？.
JOEY729 2011-12-11 19:46
[quote]原帖由 [i]Littlewang99[/i] 于 2011-12-11 18:31 发表 [url=http://ww123.net/redirect.php?goto=findpost&pid=8389695&ptid=4798041][img]http://ww123.net/images/common/back.gif[/img][/url]
我曾以为在税控开票输个美金，汇率是每月1号固定好，然后会自动折算人民币，分成不含税收入和税金，再说以前开票单子上来都写海运费美金费用，国内费用人民币，现在像我们没有接口，（业务不算多，老板不愿意出钱买接 ... [/quote]
就是啊。这个开票系统太傻了。其实只要它里面有个自动计算的程序，就像你想的那样。我们就方便多了。.
JOEY729 2011-12-11 19:47
[quote]原帖由 [i]Littlewang99[/i] 于 2011-12-11 18:37 发表 [url=http://ww123.net/redirect.php?goto=findpost&pid=8389700&ptid=4798041][img]http://ww123.net/images/common/back.gif[/img][/url]
增值税专用发票和增值税普通发票，对开票单位来说都是一样缴纳销项税。只是专用发票客户可以抵扣，普通发票客户不能抵扣而已。
如果税率一样，我就开增值税专用发票，这个对我来说简单，还要分专用和普通，那不是自 ... [/quote]
我也想这么做，税务局就算来查账，难不成还查每一家客户是不是增值税一般纳税人啊？
分专用和普通，太繁琐了。无论是用接口，还是自己输入，都是麻烦的。.
qiuqiuma 2011-12-11 20:16
回复 46楼JOEY729 的帖子
我还特地打过12366咨询，是外地的一般纳税人不能拿我们的发票抵扣的。.
cds23 2011-12-12 16:11
回复 53楼qiuqiuma 的帖子
可我今天分别打电话给12366和专管员，都说外地一般纳税人可以拿我们的增值税票抵扣的。.
qiuqiuma 2011-12-12 20:02
回复 54楼cds23 的帖子
你是哪个区的，我是虹口的，明天我再打12366问问，有可能又有新变化。.
侯豆豆妈 2011-12-13 18:07
[quote]原帖由 [i]Littlewang99[/i] 于 2011-12-11 18:37 发表 [url=http://ww123.net/redirect.php?goto=findpost&pid=8389700&ptid=4798041][img]http://ww123.net/images/common/back.gif[/img][/url]
增值税专用发票和增值税普通发票，对开票单位来说都是一样缴纳销项税。只是专用发票客户可以抵扣，普通发票客户不能抵扣而已。
如果税率一样，我就开增值税专用发票，这个对我来说简单，还要分专用和普通，那不是自 ... [/quote]
如果这样说的通的话，那么上海的客户都开增票专用发票，外地的都开增票普通发票，那我们去税务局还要买2种不同的发票回来吗？
如果这样的话，也很混乱啊！！.
侯豆豆妈 2011-12-13 18:08
[quote]原帖由 [i]qiuqiuma[/i] 于 2011-12-11 20:16 发表 [url=http://ww123.net/redirect.php?goto=findpost&pid=8389882&ptid=4798041][img]http://ww123.net/images/common/back.gif[/img][/url]
我还特地打过12366咨询，是外地的一般纳税人不能拿我们的发票抵扣的。 [/quote]
外地的一般纳税人之所以不能拿我们的发票做抵扣，是因为外地没有实行税改，现在只有在上海实行着呢。.
qiuqiuma 2011-12-13 19:44
[quote]原帖由 [i]侯豆豆妈[/i] 于 2011-12-13 18:07 发表 [url=http://ww123.net/redirect.php?goto=findpost&pid=8394660&ptid=4798041][img]http://ww123.net/images/common/back.gif[/img][/url]
如果这样说的通的话，那么上海的客户都开增票专用发票，外地的都开增票普通发票，那我们去税务局还要买2种不同的发票回来吗？
如果这样的话，也很混乱啊！！ [/quote]
是的，增值税发票分两种，一种称为普通票，一种称为专用发票，专用发票隔月作废或掉了发票都很麻烦，但普通发票就简单很多，税务局核定的时候会核定两种发票的量的，你买不买是你自己的事，他们是不会来参与的。.
JOEY729 2011-12-13 22:38
[quote]原帖由 [i]侯豆豆妈[/i] 于 2011-12-13 18:08 发表 [url=http://ww123.net/redirect.php?goto=findpost&pid=8394662&ptid=4798041][img]http://ww123.net/images/common/back.gif[/img][/url]
外地的一般纳税人之所以不能拿我们的发票做抵扣，是因为外地没有实行税改，现在只有在上海实行着呢。 [/quote]
如果是外地的工厂（增值税一般纳税人），拿到我们的发票，也不能抵扣吗？这个太不合理了。这样的话，还搞什么税改啊，都是上海的货代之间抵扣的话，和以前的差额缴税没差别嘛.
Littlewang99 2011-12-14 11:01
还分普票和专票，这个是麻烦，开的时候不要乱套呀~~~~~~~~~.
joanna25_3 2011-12-14 11:47
回复 59楼JOEY729 的帖子
外地的增值税一般纳税人拿到我们货代的增值税专用发票应该是可以抵扣的。.
侯豆豆妈 2011-12-14 12:14
如果税务核定有专用和普通发票，
那么专用发票 是给一般纳税人的工厂或客户，可以抵扣的
普通发票 是给外地的货代，不可以抵扣的，
如果是这样的话，还能想得通.
Littlewang99 2011-12-14 13:29
关于货代行业问几个问题
1。1月收到12月或以前开出的发票，是客户退回的，该怎么处理？要去税务所申请开红字发票吗？怎么操作销项税减少？
2. 我就申请增值税专用发票可以吗？外地不能抵扣我也开给专用发票（就是想开票时要专用和普通切换麻烦？）
3。 1月付11年车队或货代发票，进项税怎么操作？
4。 应收，应付有必要还要设置美金二级科目吗？.
joanna25_3 2011-12-14 15:57
回复 63楼Littlewang99 的帖子
今天恶忙，明天回复你，先占好楼.
好奇心宝宝 2011-12-15 13:30
强烈关注！！！，我们是500万以下的，目前说是小规模纳税人。.
joanna25_3 2011-12-15 13:48
[quote]原帖由 [i]Littlewang99[/i] 于 2011-12-14 13:29 发表 [url=http://ww123.net/redirect.php?goto=findpost&pid=8396630&ptid=4798041][img]http://ww123.net/images/common/back.gif[/img][/url]
关于货代行业问几个问题
1。1月收到12月或以前开出的发票，是客户退回的，该怎么处理？要去税务所申请开红字发票吗？怎么操作销项税减少？
2. 我就申请增值税专用发票可以吗？外地不能抵扣我也开给专用发票（就是想 ... [/quote]
1、关于第一个问题，我今天已经咨询过专管员了，还没有明确的答复。我只能告诉你我的考虑，就是12月份的账晚点结，1月份头上有什么发票退回来的事情尽量在结帐之前改掉。
2、外地不能抵扣的也给增值税专用发票是可以的。但是增值税专用发票对废票、红票开具都有严格的规定，如果对方验证了再要求重开，那就真的麻烦了。我是建议，对于上海地区的客户及外地的增值税一般纳税人开具专用发票，外地不能抵扣的客户开具普通发票，虽然麻烦点，但是从长远看对公司还是有好处的。
3、我们税务局明确规定，12年付的上海地区的成本发票必须是增值税专用发票，如果车队就是货物运输业增值税专用发票11%，12年收到的11年的旧版发票一律不得入账不得抵扣。如收到这类旧版发票一律退回客户要求重开。
4、对于帐务处理，我个人认为要跟金税开票系统的汇率统一，还是设定银行存款美元户、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款设立二级外币核算科目，月末统一结转汇兑损益。当然继续使用人民币核算也可以，那么每一笔美元核算的分录上都要注明汇率，如果隔月收款还要加一笔财务费用-汇兑损益。反正，怎么方便怎么来吧，看个人的习惯。
[[i] 本帖最后由 joanna25_3 于 2011-12-15 13:55 编辑 [/i]].
joanna25_3 2011-12-15 13:53
回复 65楼好奇心宝宝 的帖子
小规模纳税人没有进项，不能抵扣，统一按开票金额的3%的税率缴纳增值税。如果客户需要增值税专用发票，可以到税务机关要求代开。
如果小规模纳税人要求变更为一般纳税人的，经税务机关批准后，可以变成一般纳税人，但是一旦成本一般纳税人就不得更改。意思是，要么不进来，要是进来了就出不去。.
Littlewang99 2011-12-16 09:47
12年收到的11年的旧版发票一律不得入账不得抵扣。如收到这类旧版发票一律退回客户要求重开。
问题是我们今年10，11月成本发票都要12年1，2月份付的，我不可能把11年所有成本发票都在年底前做进去，我们本来就是多成本发票的。
另外，我们专管员意思旧发票能用到12年3月底，旧的发票在12年折算成进项税抵扣（有180天限制），但我不能很确定。（最好能有人再确认一下）
还有旧版发票退回，我的理解是作为本期销售额减除项目金额，折算销项税减除。
[[i] 本帖最后由 Littlewang99 于 2011-12-16 09:59 编辑 [/i]].
joanna25_3 2011-12-16 12:28
回复 68楼Littlewang99 的帖子
我们静安区明确规定，到12年旧版发票一律不得使用入账抵扣。。。不知道你们是什么区？.
pineapple 2011-12-16 15:23
[size=2]小规模的到底还能不能差额征税呢？直接按开票金额的3%的话，税高很多啊。[/size].
joanna25_3 2011-12-16 15:29
回复 70楼pineapple 的帖子
营业税改增值税试点应税服务小规模纳税人，原差额征税营业税纳税人保持不变。但是无进项税，不得抵扣；只是按发票金额在销售额中扣除，征收率3%。.
pineapple 2011-12-16 15:38
回复 71楼joanna25_3 的帖子
那就是说还是老样子，收入-成本之后，税率降为3%？.
小树苗妈 2011-12-16 16:29
回复 66楼joanna25_3 的帖子
现在增值税专用发票开红字发票有新文件的,似乎没以前麻烦了,就在柜台上可以办掉,不要专管员签字什么的..
小树苗妈 2011-12-16 16:40
回复 72楼pineapple 的帖子
不是这样的,小规模纳税人应纳税额=销售额X3%,这个销售额是不含税的,也就是你的销售收入除以(1+3%),你所拿到的增值税发票,成本发票都不能抵扣.
joanna25_3 2011-12-16 16:49
回复 72楼pineapple 的帖子
小规模纳税人计税方式：开票103元，计税是103/1.03*0.03=3元。
原来营业税是：103*0.3=3.09元。
只是原来营业税可扣除项目不变，按发票金额在销售额中扣除。但是即使收到增值税发票也是没有进项不能抵扣的。
有一本国税局印制的《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税培训资料》上82页是小规模纳税人简易计税方法，P116页是营业税改增值税试点应税服务小规模纳税纳税人税额计算对照表。内容都在上面，好好学习学习啊。.
贝贝静妈 2011-12-16 17:01
请问楼主：
收到上海地区开具的普通货代发票，是扣税法，还是扣额法？
我在专管员得到的答复是扣额法。.
贝贝静妈 2011-12-16 17:05
国税局印制的《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税培训资料》案例一表格第144页中的当期应税扣减项目中扣减的汽油费10万，是不正确的。不应扣除。.
joanna25_3 2011-12-16 17:19
回复 76楼贝贝静妈 的帖子
我们开会的明确规定，2012年1月1日以后，收到上海地区的普通货代发票不论开票日期是不是2011年，均不的入账及抵扣。.
贝贝静妈 2011-12-16 17:32
回复 78楼joanna25_3 的帖子
那一般纳税人收到上海地区的小规模纳税人的发票，一种是普通发票，一种是税务局代开的专用发票如何抵扣.
face 2011-12-16 17:33
回复 78楼joanna25_3 的帖子
那要是小规模纳税人的货代不是不好开增值税专用发票的吗？另外小规模纳税人不是说原来发票可以用到明年3月底，这个不是矛盾来着了？.
joanna25_3 2011-12-16 17:35
回复 79楼贝贝静妈 的帖子
汗～你问题还真多。
试点一般纳税人如果收取上海地区小规模纳税人的发票，可以要求对方去税务机关代开增值税发票进行抵扣。
你们上课的时候应该都有说的呀.
joanna25_3 2011-12-16 17:37
回复 80楼face 的帖子
小规模纳税人可以去税务机关要求代开增值税专用发票。.
Littlewang99 2011-12-18 20:49
还有其他人知道旧版成本发票怎么处理吗？我得到答案是12年做帐折成进项税抵扣。.
安宝妈妈 2011-12-20 13:41
[quote]原帖由 [i]joanna25_3[/i] 于 2011-12-16 17:35 发表 [url=http://ww123.net/redirect.php?goto=findpost&pid=8403426&ptid=4798041][img]http://ww123.net/images/common/back.gif[/img][/url]
汗～你问题还真多。
试点一般纳税人如果收取上海地区小规模纳税人的发票，可以要求对方去税务机关代开增值税发票进行抵扣。
你们上课的时候应该都有说的呀 [/quote]
是可以要求小规模纳税人到税务机关去代开增值税发票. 但他们让税务机关代开的增值税发票,税率就不应是3%了对吗?.
joanna25_3 2011-12-20 13:47
回复 84楼安宝妈妈 的帖子
税率还是3%，进项按3%抵扣，代开的意思是税款要当场缴纳的。.
april_wf 2011-12-20 14:04
形式发票
请问一下，如果收到国外代理，或者是航空公司上海代表处开出来的形式发票怎么处理呢.
joanna25_3 2011-12-20 17:47
回复 86楼april_wf 的帖子
需要具备书面合同、付款证明、境外单位对账单或者发票。按当日汇率或者每月1号汇率，按照6%折合进项税额。当然所有资料都要留存，以备税务机关随时备查。.
sonia_shen 2011-12-22 13:53
接上面的问题继续提问：
接到海外运输和代理机构的形式运费发票，我们应付海外运费前需要为他们代扣代缴增值税吗？
如果该部分运费不需要交增值税的，有什么正式文件可以参考吗？.
joanna25_3 2011-12-22 14:00
回复 88楼sonia_shen 的帖子
这个问题我真的不晓得。具体可以咨询你们专管员。.
莹莹宝贝 2011-12-22 14:05
回复 88楼sonia_shen 的帖子
这个问题我在开培训的时候听到过的，就是如果这票业务的收入全部发生在国外的，可以不需要代扣代缴营业税的。.
sonia_shen 2011-12-22 14:14
还是不太明白，我要问的是我要支付海外运输机构的运费，不管在境内和境外发生的，要代缴增值税吗.
simple_sh 2011-12-22 15:06
？？
[quote]原帖由 [i]joanna25_3[/i] 于 2011-12-16 17:19 发表 [url=http://ww123.net/redirect.php?goto=findpost&pid=8403394&ptid=4798041][img]http://ww123.net/images/common/back.gif[/img][/url]
我们开会的明确规定，2012年1月1日以后，收到上海地区的普通货代发票不论开票日期是不是2011年，均不的入账及抵扣。 [/quote]
那如果对方未纳入营业税改增值税企业呢？.
joanna25_3 2011-12-22 15:15
回复 91楼sonia_shen 的帖子
你支付海外运输业机构的运费，需要具备书面合同、付款证明、境外单位对账单或者发票。按当日汇率或者每月1号汇率，按照6%拆分成主营成本和进项税额。
这个你要缴纳销项税有什么关系？你要代缴什么税？.
joanna25_3 2011-12-22 15:20
回复 92楼simple_sh 的帖子
未纳入营业税税改的含义是什么？
是到2012年1月1日还未办理好税改事宜？还是税务机关认定的是小规模纳税人？
对于货代行业来说，明确规定了连续12个月以上销售额达到500万以上就是增值一般纳税人，500万以下是小规模纳税人，不论税改事宜是否办理完毕，只要你要求对方开具增值税专用发票，如果手续没办完，对方可以到所属税务机关去代开增值税专用发票的。.
sonia_shen 2011-12-22 15:26
回复 93楼joanna25_3 的帖子
不是海外机构在中国的收入，要由中国的企业代扣代缴税金的嘛.
joanna25_3 2011-12-22 16:09
回复 95楼sonia_shen 的帖子
P64页明确规定：境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，如果在境内没有代理人的，以接收方为增值税扣缴义务人。
营业税改增值税后，应税服务项目需代扣代缴增值税的，按原有出具《税务证明》的有关业务操作流程办理。.
信信妈妈 2011-12-22 16:49
刚才咨询过专管员: 2011年的发票在2012年作废, 可以到税务机关申请退营业税..
joanna25_3 2011-12-22 16:54
回复 97楼信信妈妈 的帖子
好消息，是哪个区的？我们专管员好像还没这种说法？.
face 2011-12-22 17:18
[quote]原帖由 [i]joanna25_3[/i] 于 2011-12-16 16:49 发表 [url=http://ww123.net/redirect.php?goto=findpost&pid=8403285&ptid=4798041][img]http://ww123.net/images/common/back.gif[/img][/url]
小规模纳税人计税方式：开票103元，计税是103/1.03*0.03=3元。
原来营业税是：103*0.3=3.09元。
只是原来营业税可扣除项目不变，按发票金额在销售额中扣除。但是即使收到增值税发票也是没有进项不能抵扣的。
... [/quote]
请教下，还是有点不明白，又是可扣除项目不变，按发票金额在销售额中扣除，又是不能抵扣？举例来说，假如小规模货代企业，开给客户一张增值税普通发票，含税金额1000元，收到的成本票是同行的增值税专用发票，含税金额900元，那应纳税是多少？.
信信妈妈 2011-12-23 14:05
回复 98楼joanna25_3 的帖子
虹口区.
Littlewang99 2011-12-24 15:03
现在我们货代还是有扣额法的，我的理解是1，货代11年开出旧版发票或12年外地开的货代发票（专管员意思手上11年成本发票在12月底全部进成本），2，12年收到退回11年开出营业税发票，3，收到小规模发票（专管员讲的扣额法），不过讲法各一呀。我反正到时报表扣额法能抵税，报表通过，就好了，有些问题问专管员也等于白问。.
YFDBB 2011-12-27 10:11
我也扣额法，事实上，将来换单、码头操作费用，估计拿不到增票的（专用发票）。我也统统扣额法@@@@.
face 2011-12-27 16:45
我了解到的虹口的税金新的计算方式如下：
一般纳税人 开票价款：10万 税金：6000 价税合计：106000
成本票：
收到增值税发票： 价款：4万 税金：2400 价税合计：42400
小规模发票：3万
外地发票：2万
一般纳税人应交税金：（10万-3万/1.06-2万/1.06）*0.06-2400
小规模纳税人：
开票金额：10万
成本票：
增值税专用发票：价税合计42400
小规模：3万
外地：2万
小规模应交税金：（10万-42400-3万-2万）/1.03*0.03.
安宝妈妈 2011-12-28 11:14
LZ, 谢谢你! 另, 我再想请教下, 几家车队都想把12月做的运输费用发票,在2月先开给我们.这样我们12月的抵扣就会多出来了. 而到1月之后, 抵扣费用又不足. 这样的问题, 其他货代是否有遇到? 对我们是否有利?.
april_wf 2011-12-30 11:23
回复 87楼joanna25_3 的帖子
昨天去开会，特地问了一下形式发票怎么抵扣，说是全额抵扣呢；又问他们那收入如何确定，说是1月份培训申报表的时候再讲。感觉就是一团混乱啊。另外，还说旧版的冠名发票还可以开呢，有三个月的过渡期，但是专管员又说1月份必须开增票，又困惑了。.
pineapple 2012-1-9 11:12
.....
我们是小规模货代公司，1月份没几天就碰到了几种情况了：
1.收到一般纳税人货代公司的发票，还是老发票（冠名发票），开票日期是1月份的。（他们说可以继续用，不是说一般纳税人1月份开始必须开增票了吗？）。
2.收到一般纳税人货代公司的发票，冠名发票，开票日期是12月份的。（他们说老发票只能开12月份的）
3.开给一般纳税人，因为我们只能开老发票，有的公司要求开12月份的日期，如果开1月份的日期，就不接受老发票，有的公司却没这种要求，照样接受的。
现在被搞的糊里糊涂的。.
wy_zhang 2012-1-9 12:37
收到通知，说申报表有变化，重新培训[tt49].
JOEY729 2012-1-9 16:08
如果把增值税专用发票开给非一般纳税人，到底有什么风险？
从简便考虑，我想对所有客户都开增值税专用发票，省的区分了。
但又担心，会有什么税务风险。.
wy_zhang 2012-1-10 10:59
我们以前有开给小规模的专用发票，结果发票被退回并要求开普通发票，也不知税务是否有这个规定——小规模不能收取专用发票？.
Littlewang99 2012-1-11 09:35
回复 104楼安宝妈妈 的帖子
旧版发票，我们12月也多出来很多，到1月就按扣额法，类似收到外地货代发票做法，折成不含税成本和进项税，就是麻烦点，当然税率上稍微吃亏点，差一点点，就是做帐时每次要折算进项税，另外对于一般纳税人货代，1.1日以后开票日期，我成本发票只收专用发票，让他们晚点开，从他们角度讲旧版发票税率也是6%，做帐还折算销项税也麻烦的。.
Littlewang99 2012-1-11 09:38
回复 108楼JOEY729 的帖子
这个也是我想的，区分麻烦，再说我们没有接口，每次倒进业务系统发票号还要手写进去，我是问过专管员，她说没问题，但我还是吃不准，从103楼计算来看，是没有影响。
[[i] 本帖最后由 Littlewang99 于 2012-1-11 09:39 编辑 [/i]].
安宝妈妈 2012-1-11 16:02
回复 110楼Littlewang99 的帖子
谢谢你的回复.今天又遇到问题了. 购买的增票, 居然是万元限额的. 今天立刻再去申请, 也要一周的流程. 再想请教下, 现有发票可以先用起来, 即开1万元以下金额. 等批准了10万元的, 再开10万元的, 应该没问题吧?.
Littlewang99 2012-1-11 22:36
回复 112楼安宝妈妈 的帖子
没问题，但你的万元限额问题我也碰到，我特地去税务所，专管员讲二个月以后大厅申请10万元版，（好像这事和她无关的）你可以一周以后就搞定，蛮好了，你是虹口税务的吗？我们专管员就是浆糊一个，网上认证还是我今天电话她，她才说去她那里领表格，.
JOEY729 2012-1-11 22:43
我们专管说,2012年1月开始,不能再收货运代理发票(针对对方是一般纳税人的情况),只能收专用发票.
但,我们好几家代理都只开货代发票,不肯开专用发票,说他们的税务局同意的,说有3个月的缓冲期.
到底现在能不能收货运代理发票阿?.
joanna25_3 2012-1-12 10:17
为了这个旧版发票的事情，我们公司操作来财务室吵死了。
后来，再问专管员，说是可以用旧版发票，用到3月份。
除了大的船公司很牛，不愿意提供增值税发票，一般我们财务都要求对方提供增票的。否则，到3月份以后肯定还要混乱的。。。
最近忙的恨不得把脚也用上呀。。。.
JOEY729 2012-1-13 15:46
回复 115楼joanna25_3 的帖子
是啊。。我们都要求对方提供增票。可业务收到很多老发票。而且有些公司是因为财务的开票接口还没做好，所以不愿意开增票。宁愿开老票。
我现在是能收增票就收，不能收，就只好睁一只眼闭一只眼了。.
Littlewang99 2012-1-14 08:52
再次问专管员，现在原则上说是收增票，但旧版也能开，所以旧的发票还能用，到3月底结束，算是缓冲期，船公司肯定开旧版发票，他们还在和税务搞呢。.
qiuqiuma 2012-1-14 12:34
[quote]原帖由 [i]Littlewang99[/i] 于 2012-1-14 08:52 发表 [url=http://ww123.net/redirect.php?goto=findpost&pid=8466008&ptid=4798041][img]http://ww123.net/images/common/back.gif[/img][/url]
再次问专管员，现在原则上说是收增票，但旧版也能开，所以旧的发票还能用，到3月底结束，算是缓冲期，船公司肯定开旧版发票，他们还在和税务搞呢。 [/quote]
我们是虹口的，专管员和所长都咬定旧票不能开了，现在这几天我们财务快要死人了，发票堆积如山，到现在还没有开出来，航天信息狮子大开口，做接口1台机器4万，我们有3台机器，要12万，而且最早要到4月才能轮到我们，可不可以到国家税务总局投诉啊。.
莹莹宝贝 2012-1-14 16:04
为了开发票事宜，我也专门问了我们的税务专管员，旧的发票不能开，如果要开1月份的发票，一定要开增票，而为了要买这个增票，先要报税，而我又为了这个报税，从3号开始上班到现在还没有休息过，:'( :'( :'( :'( :'( :'(.
Littlewang99 2012-1-14 17:08
回复 118楼qiuqiuma 的帖子
我也是虹口的，自己琢磨其实开旧版和增票，对开票来说是一样的都按6%缴税，关键是客户和同行接收发票否？肯定有货代还开旧版发票的，我也收到12年开票日期的旧版发票了。.
Littlewang99 2012-1-14 17:15
回复 119楼莹莹宝贝 的帖子
你是货代吗？我们货代买新发票只要零抄税抄好,然后去税务大厅零申报就好了，和12月营业税申报无关的呀？.
qiuqiuma 2012-1-14 18:19
[quote]原帖由 [i]Littlewang99[/i] 于 2012-1-14 17:08 发表 [url=http://ww123.net/redirect.php?goto=findpost&pid=8466598&ptid=4798041][img]http://ww123.net/images/common/back.gif[/img][/url]
我也是虹口的，自己琢磨其实开旧版和增票，对开票来说是一样的都按6%缴税，关键是客户和同行接收发票否？肯定有货代还开旧版发票的，我也收到12年开票日期的旧版发票了。 [/quote]
是的，实际上很简单，开旧票交增值税就可以了，为什么要弄得那么复杂。.
大东东妈 2012-1-14 21:14
求教： 船代差额征税审核是按照货代吗？ 专管员也不太清楚（因为我们这个所里原来没有这类企业），现在网上电子申报表要审核标记扣减除项目金额明细表， 专管员提供三个项目：货运代理； 代理报关；无船承运人， 说差额征税只有这三项比较贴近船代业务性质，问到底应该归哪项啊？？？？有船舶代理企业吗？ 能解释一下吗？？？.
莹莹宝贝 2012-1-14 22:32
回复 121楼Littlewang99 的帖子
是货代，但不是虹口的.
wy_zhang 2012-1-18 11:37
对于差额征税的收到普票后会计分录如何处理啊.
pineapple 2012-1-19 12:37
有没有小规模货代公司已经在申请一般纳税人资格的？.
雨雨 2012-1-19 13:09
[quote]原帖由 [i]face[/i] 于 2011-12-27 16:45 发表 [url=http://ww123.net/redirect.php?goto=findpost&pid=8428832&ptid=4798041][img]http://ww123.net/images/common/back.gif[/img][/url]
我了解到的虹口的税金新的计算方式如下：
一般纳税人 开票价款：10万 税金：6000 价税合计：106000
成本票：
收到增值税发票： 价款：4万 税金：2400 价税合计：42400
小规模发票：3万
外地发票：2万 ... [/quote]
想请教一下，按照上面的算法，10万不是重复交税了吗？.
joanna25_3 2012-1-20 08:42
回复 126楼pineapple 的帖子
申请一般纳税人，进去了就出不来了。
好是要好好核算到底是小规模合算还是一般合算.
nerissa88 2012-1-20 09:45
[quote]原帖由 [i]joanna25_3[/i] 于 2012-1-20 08:42 发表 [url=http://ww123.net/redirect.php?goto=findpost&pid=8476265&ptid=4798041][img]http://ww123.net/images/common/back.gif[/img][/url]
申请一般纳税人，进去了就出不来了。
好是要好好核算到底是小规模合算还是一般合算 [/quote]
有什么利弊吗？.
pineapple 2012-1-20 10:22
回复 128楼joanna25_3 的帖子
小规模不能开增票，只能去税务局代开，这点太麻烦了。现在很多同行的货代公司都说只收增票。.
wy_zhang 2012-1-20 13:02
[quote]原帖由 [i]pineapple[/i] 于 2012-1-19 12:37 发表 [url=http://ww123.net/redirect.php?goto=findpost&pid=8474884&ptid=4798041][img]http://ww123.net/images/common/back.gif[/img][/url]
有没有小规模货代公司已经在申请一般纳税人资格的？ [/quote]
我们当时是直接从营业税改为增值税一般纳税人的？实际税负上是小规模合算，考虑到业务上的竞争能力申请了一般纳税人.
侯豆豆妈 2012-1-31 13:12
回复 118楼qiuqiuma 的帖子
你们可以去买个金蝶软件，9800/套，据朋友说，好用.
qiuqiuma 2012-2-4 17:22
回复 132楼侯豆豆妈 的帖子
我们公司是法国人公司，财务系统全球必须统一，不能随便换的，现在找到一家正在商谈，最快2月份能做好，谢天谢地，我实在受不了了，收到许多退票，客户税务登记证号提供错误，地址提供错误，都要红冲跑税务局，还有你这个月申报表做了吗，据虹口区税务局说附表三需要明细的，又说可以导入，专管员说要发个表格，但是到现在没有消息，怎么做，几百条信息难道真的要一票一票输入，这个税务局脑子有病的，专门不做人事。.
Littlewang99 2012-2-5 08:20
问申报表软件公司要，我是电话他们，对方发我邮件的，但也是一票票输入，只不过以后可平时陆续输入罢了！.
qiuqiuma 2012-2-5 21:31
[quote]原帖由 [i]Littlewang99[/i] 于 2012-2-5 08:20 发表 [url=http://ww123.net/redirect.php?goto=findpost&pid=8497525&ptid=4798041][img]http://ww123.net/images/common/back.gif[/img][/url]
问申报表软件公司要，我是电话他们，对方发我邮件的，但也是一票票输入，只不过以后可平时陆续输入罢了！ [/quote]
谢谢，我明天就打电话给羽嘉公司，一票票输我到不怕，我们公司可以导出EXCEL格式的，我还听说浦东有很多公司还在用旧票，这个虹口区就是不肯松口。.
好奇心宝宝 2012-2-8 23:45
回复 126楼pineapple 的帖子
其实是小规模合算，就是如果对方要求开增票就有点麻烦，且税率低，为了减少麻烦，老板要求申请一般纳税人，已经批下来了，快的很。.
JOEY729 2012-2-9 11:36
回复 135楼qiuqiuma 的帖子
你也是虹口的啊？抱抱。虹口的口径最紧了。.
纪元老妈 2012-2-12 16:02
同志们，打单费呢？30元/张，你们是一票一票输的吗？有简便方法吗？.
好奇心宝宝 2012-3-13 21:52
请教了解的BBMM，商检费是定额发票，今天专管员说不可以按照普通发票抵扣，问下有碰到过这个情况的吗，有的话帮忙回答下.
页:
[1]