CICI2008 2011-1-25 15:48
薪资入账过程－－有误请指正啊
前提 ：
薪资条中显示： （为简化，社保和公积金统称 [b]公积金[/b]了）
1. 个税 100 ，个人公积金 600，实际银行发放薪资 2000 ＝ 2700
2. 公司承担 公积金 600
总薪资成本 合计3300.00
1. 计提：
借： 管理费用－薪资 2700 （含2000＋600＋100）
贷：应付薪酬－－ 2700
A 个税部分
借：应付薪酬-- 100
贷 应交税金－－个人所得税 100
支付时：
借：应交税金－－个人所得税 100
贷：银行存款－－ 100
B. 实际发放薪资
借：应付薪酬――2000
贷： 银行存款—2000
C．个人公积金
借：应付薪酬―― 600
贷：其他应付款——公积金(代扣职工应交纳的部分) 600
―――――――――――――――――――――――――――――――――――――
D． 公司公积金
借：管理费用－职工福利－公积金 600
贷：其他应付款——公积金（公司承担部分）600
――――――――――――――――――――――――――――――――――――
E． 缴纳公积金
借：其他应付款——公积金(代扣职工应交纳的部分) 600
其他应付款——公积金（公司承担部分）600
贷：银行存款 1200.00.
joanna25_3 2011-1-25 15:55
看的累～我们最后一天发工资，而且，在月末我也没有计提社保和公积，是实际支付时入账，所以我就只有三笔账。
1、发工资
借：管理费用-工资
贷：其他应收款-职工三金
其他应收款-公积金
银行存款
2、交三金
借：管理费用-三金
其他应收款-职工三金
贷：银行存款
3、交公积金
借：管理费用-公积金
其他应收款-公积金
贷：银行存款
如果是要计提的，那么月末可以再多做一笔：
借：管理费用-社保
管理费用-公积金
贷：其他应付款-职工社保
其他应付款-公积金.
CICI2008 2011-1-25 16:24
回复 2#joanna25_3 的帖子
谢谢你啊，但我这里还有些疑问
1. 你写的科目中 没有涉及 应付工资或应付薪酬这样的科目
不晓得，我从应付工资里走了一遍，是多余 还是必须
2. 你的个税 如何入账
借：管理费用-工资 100
贷：应交税金－个税 100
借：应交税金－个税 100
贷：银行存款 100
如果这样，也是没有从应付工资 里走。
我现在想是否有必要自己这样的麻烦。。
非常感谢.
CICI2008 2011-1-25 16:31
我碰到 统计局的报表，有一栏 本年（期）应付工资总额（贷方累计发生额，含奖金、津贴）
如果我没有从 应付工资贷方走， 这写0 也是不合理阿。.
joanna25_3 2011-1-25 16:33
回复 3#CICI2008 的帖子
1、因为我们是每月的月末最后一天发工资，所以，我不需要从应付工资里过一次。
如果，你是隔月发工资的，那么必须做一笔：
借：管理费用-工资
贷：应付工资
2、你为什么把个调税的对应借方做管理费用里面？你们公司的个税是由谁承担？.
joanna25_3 2011-1-25 16:34
回复 4#CICI2008 的帖子
如果是统计报表，我不从应付工资挂账的，我可以直接查看管理费用-工资的全年累计数。.
CICI2008 2011-1-25 16:37
1. 哦，这样我理解了。谢谢
2. 我们公司的个税 是由 个人承担的。 我这样写，想体现 个税这一块，实际做账的时候，借：管理费用－工资 2700.00 贷：应付薪资 2700 （里面含 个税，个人社保，实发薪资）
然后个税 再做 借： 应付薪资 100 贷： 应交税金－个税 100.
joanna25_3 2011-1-25 16:42
回复 4#CICI2008 的帖子
如果你要从应付职工薪酬挂账的，那完整的帐务处理，你看看是不是有不对。
1、月末结转工资：
借：管理费用-工资（工资表上面的总数）
贷：应付职工薪酬
2、月末结转公司承担的社保及公积金
借：管理费用-社保
管理费用-公积金
贷：其他应付款-社保
其他应付款-公积金
3、月末结转应当由公司代扣代缴的个调税
借：其他应收款-个调税
贷：应缴税金-个调税
4、当月支付公积金
借：其他应付款-公积金
其他应收款-职工公积金
贷：银行存款
5、次月发工资，并代扣代缴职工社保及公积金
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款-职工社保
其他应收款-职工公积金
其他应收款-个调税
银行存款
6、次月缴纳社保
借：其他应付款-社保
其他应收款-职工社保
贷：银行存款
7、次月缴纳个调税
借：应缴税金-个调税
贷：银行存款.
joanna25_3 2011-1-25 16:44
回复 7#CICI2008 的帖子
你这个调税的结转我觉得有问题，你冲应付职工薪酬的话，提现不出代扣代缴的意义。.
CICI2008 2011-1-25 16:54
你8楼已经写的很完整了。
就像你说的 个税 还要从 其他应收款 走过。。。
非常感谢。
也希望能给其他人参考。[em03].
jfbkx 2011-1-26 17:14
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