szs妈妈 2010-5-14 20:55
出纳可以做会计凭证的审核工作吗？
我公司财务共三人。出纳、会计、财务总监。本人是该公司的会计。由于财务总监比较忙，想让出纳做会计凭证的审核工作，（就是会计凭证录入财务软件后，由出纳审核会计所做的凭证）我觉得不妥，但没有文字性的规定能说服他，请问大家，从内控方面看，这样做有什么弊端？.
雷欧妈 2010-5-14 21:38
会计继续教育书中有文字规定，这违反了不相容原则．但很多私企会计和出纳是不分的.
pigeonwyl 2010-5-15 20:18
出纳水平审核不了，只是借用他的用户名而已，最终都要靠会计自己，错了都是会计做到后面自己发现的。即使财务总监审核，一些小问题她也不一定能审的出。.
calalice 2010-5-15 21:53
内控制度中规定很多出纳与会计不相容的内容，应该不可以复核的。.
juzi 2010-5-17 10:46
现在实务中，好多ERP都是自己审核自己做的凭证呀.如果你们手工帐， 让出纳审会计的凭证，是不大合理的。
[[i] 本帖最后由 juzi 于 2010-5-17 10:47 编辑 [/i]].
小陶气妈妈 2010-5-17 14:06
搞不懂,应该是出纳录入会计凭证以后,再由会计审核凭证的呀,那能倒过来啦.
伍佰木雨林妈妈 2010-5-17 15:16
原则上是可以的。
原则没有错。
既然凭证是会计做的，只有三个人，财务总监又不审核的情况下，出纳审核是没有问题的。
但，审核的作用是审查凭证入账的正确性，这点，出纳水平是否可以胜任才是主要的。.
Alan.zhang 2010-5-19 15:54
财务总监思路有问题，如果出纳可以审核会计做的东西，那会计也可以审核财务总监做的东西啰。.