陪我去看海 2010-3-19 20:36
请教，当月申报的城建税等基数怎么算？
工厂是生产型自营出口企业，有内销和外贸业务。想问一下，例如当月计算的增值税差额为20万（包含了用于外贸出口的原辅料进项发票），自营出口销售折合人民币为100万元，其中不予抵扣为1万元，那么当月要交的增值税为20+1=21万，请问当月申报的城建税等基数怎么算？.
KL快乐洋妈妈 2010-3-23 10:41
当月的应交增值税，就是城建税等的基数吧。如果你“当月计算的增值税差额为20万”就是销项-进项-上月留抵+出口退税额=20万，加上免抵退不得抵扣税额1万，21万就是你的基数.
chris7712 2010-3-23 14:30
城建税的计算是建立在流转税的基础上的.一般网上申报会自动计算附加税的,各个区的城建税税率会有差异.
陪我去看海 2010-3-25 12:34
回复 3#KL快乐洋妈妈 的帖子
我举得例子这20万仅仅是指销项-进项，没有上期留抵税额，比如17%的增值税率，16%的退税率，那么不予抵扣的是100*（17%-16%）=1万，为什么还要加出口退税，就这个例子，出口退税怎么计算？最后应交的增值税是不是21万，这样城建税是不是按21万为基数呢？.
KL快乐洋妈妈 2010-3-25 13:18
出口退税是指，上月退税所申报出口退税汇总表上确认的退税额，如果为0，就不用加了，其实也就是上期留抵税额的减少。换句话，没有上期留抵税额，也就不会有出口退税。就直接按你那样算。.