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公司发生了坏账

公司有一批货，坏账了，发票未开，我们以前没有计提过坏账准备金，请教各位同行，接下来怎么做账？[tt7].

是存货坏账吧？！
一、若是存货坏账，需取得存货坏账的依据，如中介机构的鉴证报告。
（一）若已经计提存货跌价准备，则：
借 存货跌价准备
  贷 存货
年末计提存货跌价准备：
借 资产减值损失
  贷 存货跌价准备
（二）若不计提存货跌价准备，则：
借 管理费用
  贷 存货
需到主管税务部门备案（以便所得税清算时可税前扣除）。
二、若为应收账款：
首先取得坏账的依据：如董事会核销坏账的决议等。
（一）、备抵法：
1、处理坏帐时：
借：坏帐准备-应收帐款坏帐准备
   贷：应收帐款
2、年末计提坏账准备时：
借：管理费用
   贷：坏帐准备-应收帐款坏帐准备
（二）、直接转销法：
处理坏帐时：
借：管理费用
   贷：应收帐款
注意：需到主管税务部门备案，以避免所得税清算时不能税前扣除。.

回复 2#luyixie 的帖子

非常感谢[tt7].

回复 2#luyixie 的帖子

谢谢你写的很细，但是我还是不大明白，我是应收账款坏账了，按备抵法，应收账款怎么核销？.

请教一下，存货和应收账款的损失做账是不是都要到税务部门备案啊？
谢谢！.

回复 4#涵婷妈 的帖子

只要有董事会决议同意核销即可。因备抵法年末需补计提坏账准备，补提的坏账准备涉及到税前扣除事项，所以需要到税务部门备案，以免年末所得税清算不得扣除。.

回复 5#阳阳的龙妈妈 的帖子

最好是到税务部门备案，以免税务查账时说没有备案，需补缴所得税。.