申申妈1012 2009-11-17 13:33
出口退税咨询
我公司10月份出口了一笔货物，退税率为零，这样的业务怎么账务处理？是直接做内销交增值税还是要到税务局退税处取得专门的“视同内销可抵扣证明”后在交销项税呢？问题是这笔业务相关的进项税已经在10月份申报时做了进项税转出。.
虎妞妈妈 2009-11-17 15:43
这笔进项税不应该转出的。在10月份时，你知道这批货物的退税率为零，就直接视同内销计征增值税，然后直接抵扣，不用等税务局通知的.
joanna25_3 2009-11-18 08:59
退税为零帐务处理
借：库存商品-出口商品
应缴税金-应缴增值税-进项税额
贷：应付账款\银行存款
通常是退税率不为零的时候再做一笔进项转出：
借：主营业务成本
应收出口退税
贷：应缴税金-应缴增值税-进项转出
-出口退税
但是你现在的情况是退税率为零，即为你做进项转出的账务处理，应视为内销直接做进项税额，直接抵扣，你现在做进项转出，不光是退税为零，而且连进项也没有了！.