飞妈 2009-10-17 23:23
利润和所得税
老师们，帮忙看下这笔业务的利润到底是多少啊？怎么做帐呢？需要交所得税吗？
增值税发票含税金额 RMB5950
美元收汇 USD875
出口退税率 13％
货物已报关出口，但是退税款还没有下来
先谢谢各位了.
joanna25_3 2009-10-19 11:33
我一般是几笔一起做的
借：库存商品 5085.47
应缴税金-应缴增值税-进项税额 864.53
贷：应付账款-出口货款 5950
借：主营业务成本-出口销售成本 5085.47
贷：库存商品 5085.47
借：银行存款-美元 875*6.8329=5978.79
贷：主营业务收入-出口销售收入 5978.79
借：主营业务成本 203.42
应收账款-出口退税 661.11
贷：应缴税金-应缴增值税-进项税转出 203.42
应缴税金-出口退税 661.11
借：银行存款 661.11
贷：应收账款-出口退税 661.11
这笔出口利润计算如下（汇率根据自己公司9月31日结转汇率入账，或者使用近似汇率，我这里举例使用6.8329）
875*6.8329-5950/1.17*1.04=5978.79-5288.89=689.90
所得税根据月末报表的净利润数字计算（如果报表利润是负数则不需要交纳）
[[i] 本帖最后由 joanna25_3 于 2009-10-19 11:36 编辑 [/i]].
joanna25_3 2009-10-19 11:37
忘记讲了，需要注意的是，美元收入这里指使用的是FOB的价格，如果要办理出口退税，换汇成本的公式是使用FOB价。
你这个业务的换汇成本计算如下：
（5950/1.17*1.04）/875=6.04
一般换汇成本在5-8之间，就是正常的！.
飞妈 2009-10-19 12:05
[quote]原帖由 [i]joanna25_3[/i] 于 2009-10-19 11:33 发表 [url=http://ww123.net/baby/redirect.php?goto=findpost&pid=6008992&ptid=4683633][img]http://ww123.net/baby/images/common/back.gif[/img][/url]
我一般是几笔一起做的
借：库存商品 5085.47
应缴税金-应缴增值税-进项税额 864.53
贷：应付账款-出口货款 5950
借：主营业务成本-出口销售成本 ... [/quote]
谢谢你。
但是我不明白的是，
我的销售收入是RMB5978.79
那采购的时候，我支付给工厂的人民币是RMM5950.00. 这个增值税不是等于是我支付的吗？ 这也应该算做是我的成本吧？
按照这样做法的话，是不是我的收汇金额在USD745左右我就能够做平了啊？然后退税款就是我的利润了啊？
不好意思，我是做业务的。所以是从业务角度来看。 从我的理解，采购价RMB5950和销售收入USD875应该差不多正好是平的，我赚的就是退税。可现在退税还没下来，这个月财务申报的时候说要交所得税。所以没法理解啊。.
joanna25_3 2009-10-19 12:13
增值税本来如果不退税的话，也不是入成本的，是进项，留作销项抵扣的！
现在你办理出口退税，就是退你购货时的那部分增值税，比如17%的增值税，你退13%，剩余的4%你才能进成本。
我上面两条的回复写的很清楚，采购价是含税价格，不是采购成本，采购成本是采购价格中的不含税价格。
我们公司的外销操作员就知道什么是采购含税价，按外销金额核算进货成本，按进项税额换算出口退税金额！你是不是应该再多学点有关出口退税核算方面的业务呢？
如果照你理想的进货价格，你来换算下换汇成本的，绝对在税务局是通不过的！
[[i] 本帖最后由 joanna25_3 于 2009-10-19 12:14 编辑 [/i]].
飞妈 2009-10-19 12:34
回复 6#joanna25_3 的帖子
实在是不好意思啊。可能让你觉得我问的问题太低级了。因为我以前都是在工厂做自己产品的外销，所以从来没有深入了解过采购和换汇成本的问题。看来真的是要去多学点才行。
能告诉我税务局可以通过的换汇成本范围是多少吗？
谢谢啊.
joanna25_3 2009-10-19 12:37
回复 7#飞妈 的帖子
换汇成本公式
[采购价（不含税）*（1+征退税率之差）]/美元FOB价格
一般换算下来在5-8之间是可以通过的！.