duanfa99 2009-3-16 21:35
请教出售2009年以前购买且使用过的固定资产纳税问题（急）
请教一下，公司要出售2009年以前购买且使用过的固定资产，且开具了增值税发票（如出售价100元，加17％开票，VAT发票金额为117元）。
会计分录是否是这样？
DR: 应收 117
CR:VAT 17
CR:营业外收入 100
实际纳税是免税还是按4％缴税？申报时如何处理？谢谢！.
asdf7070 2009-3-17 21:52
回复 1#duanfa99 的帖子
09年前的使用过的固定资产，只要不超过原值不交税的。.
凝灰岩 2009-3-18 10:02
回复 1#duanfa99 的帖子
出售09年以前购买的设备规定是不能开增值税发票的,下家不能抵扣,按4%的税率减半征收,也就是说按2%的税率征税..
太阳花咪咪 2009-3-18 10:59
回复 4#凝灰岩 的帖子
是否要到税务所开具普通发票？2009年后购入的，是否也要到税务所开具增票，还是自已开增票？.
凝灰岩 2009-3-18 11:22
回复 5#太阳花咪咪 的帖子
我想你有普通发票就自己开好了,卖价记得还原成不含税的价格.09年后购入的是可以自己开增值税发票的,下家是可以抵扣的. 我不知道说的是否全对,你可以问下专管员..
duanfa99 2009-3-19 21:50
咨询过税务局了，
税额＝出售价/(1+4%)*4%,发票税率为4％，申报时减半征收，帐上应付税金按2％入帐.
太阳花咪咪 2009-3-20 10:16
回复 6#凝灰岩 的帖子
自已单位好像不可以开普通发票，因为普通发票的税率为17%，现在固定资产的税率为2%，自行电子申报可能要出错的吧？.
均均(小猴)妈妈 2009-3-20 14:19
[quote]原帖由 [i]duanfa99[/i] 于 2009-3-19 21:50 发表 [url=http://ww123.net/baby/redirect.php?goto=findpost&pid=4655222&ptid=4624083][img]http://ww123.net/baby/images/common/back.gif[/img][/url]
咨询过税务局了，
税额＝出售价/(1+4%)*4%,发票税率为4％，申报时减半征收，帐上应付税金按2％入帐 [/quote]
我的理解上交营业税,不知道对吗?请指点..
凝灰岩 2009-3-20 15:51
回复 9#太阳花咪咪 的帖子
对啊,你说的对,那还得请LZ咨询下税务局了,确实自己没发开普通发票..
凝灰岩 2009-3-20 15:53
回复 7#duanfa99 的帖子
你的这个算法是对的,那还请你再咨询一下,发票怎么开,是到税务局开吗.
均均(小猴)妈妈 2009-3-21 16:20
[quote]原帖由 [i]duanfa99[/i] 于 2009-3-19 21:50 发表 [url=http://ww123.net/baby/redirect.php?goto=findpost&pid=4655222&ptid=4624083][img]http://ww123.net/baby/images/common/back.gif[/img][/url]
咨询过税务局了，
税额＝出售价/(1+4%)*4%,发票税率为4％，申报时减半征收，帐上应付税金按2％入帐 [/quote]
对呀,大家都想知道发票怎么开,并且填报表时这部分税金填在那里.
鸡毛菜 2009-3-21 21:32
给几个文，自己查：
《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）
《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号).
duanfa99 2009-3-26 21:43
不好意思，回复晚了！普通发票是指普通增值税发票，税率开4％，申报纳税时按减半税额申报，账上应交税金金额也按减半后金额记，差额作为资产清理收入.