doudou932 2008-9-4 13:14
请问去年多交的企业所得税退回后如何做科目？
请问一下，公司去年多交的所得税，今年清算后退回到公司帐户上，这笔钱如何做帐？做营业外收入吗？去年的帐还需要调整吗?请赐教,谢谢！[em19].
晃晃悠悠大脑袋 2008-9-4 13:46
借:银行存款，贷:以前年度损益调整
这个就是调整去年的帐了,不需要再做什么了.
kkk402158 2008-9-5 14:13
以上说的都不对！
收到上年度的所得税款，
借-银行存款
贷-以前年度损益调整
借--以前年度损益调整
贷，未分配利润
因为在新的利润表里面没有“以前年度损益调整”这个会计科目.
asdf7070 2008-9-5 17:33
4楼说的对
以前 有文件的规定的，不需转来转去的
借：银行存款
贷：所得税.
sanny2008 2008-9-6 21:12
4楼和6楼的不对的，我的和5楼的差不多！！但是我接触过的，肯定是我以下做法的，绝对不会错额！！
借：应交税金－－－企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配－－－未分配利润
借：银行存款－－纳税专户
贷：应交税金－－－企业所得税
[tt8] [tt8] [tt8]
如果是补交，就倒过来做！！
[[i] 本帖最后由 sanny2008 于 2008-9-6 21:16 编辑 [/i]].
午后绿茶 2008-9-8 11:35
请问8楼，不清楚可不可以直接这样做：
借：银行存款——专户
贷：利润分配——未分配利润.
annazq 2008-9-8 14:42
5楼、7楼都对，反正结果要显示在年初未分配利润里，是调增还是调减，是退还是补缴所得税，都是去年的事，应调整年初数。.
shgracegu 2008-9-8 19:37
根据文件规定，如果退回所得税金额不大，可以直接冲减今年的所得税费用，如果金额较大，对报表有重大影响，就要做追溯调整，就是在比较会计报表里调整去年的所得税费用科目的金额。现在没有以前年度损益调整科目了。如果直接进年初未分配利润科目，编制年度会计报表时利润分配表和资产负债表的勾稽关系就不对了。.
cx2004 2008-9-11 10:27
我们公司都是每年在会计师的初步审计报告出来后再结帐...........
所以一直没有这个问题...........
汗......
牧余 2008-9-11 20:48
回复 1#doudou932 的帖子
7楼的对，因为要涉及到所得税科目.
doudou932 2008-9-12 10:42
谢谢大家的回复，再问一下7楼，可不可以直接做成
借：银行存款——专户
贷：利润分配——未分配利润
请指点！[em01].
asdf7070 2008-9-13 17:48
回复 7#sanny2008 的帖子
还是驳一下，应缴税金必须是当年数。的确有不少企业用你所说的方法转账，不过如果放入应交税金的话，第二年所得税清算会造成清算税金于应缴税金不一致，须得写说明了。.