80750219 2008-6-3 10:10
补发以前年度的工资如何做账？
请教各位，以现金的方面补发几位国外董事05年至08年的工资约615000.00元应该如何做账呢？之前也没有计提过这部份的工资，本月应该如何做账呢？.
joanna25_3 2008-6-3 11:03
一般工资按道理应该进管理费用，但是因为是05年-07年的工资，所有05-07年度的费用已全部结清，所以05-07年的工资应该入“以前年度损益调整”科目替代管理费用科目，同时应当调减以前年度的“利润分配-未分配利润”，还要涉及递延所得税（把补发以前年度的工资总额按25%的税率计算递延所得税资产，关于是否要计算递延所得税资产及有关税率问题还需要咨询你所在的税务机关）问题，《具体会计分录1、借：以前年度损益调整（管理费用） 贷：应付职工薪酬 2、 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整（本年利润） 3、借：递延所得税资产 贷：以前年度损益调整（所得税费用） 4、如果提盈余公积的还要调整 借：利润分配-提取盈余公积 贷：利润分配-未分配利润 》
以前利润表中有“以前年度损益调整”科目，现在利润表中这个科目取消了，所以把你所有以前年度损益调整计入相应被调整科目。
08年工资的还是入管理费用科目，调整当年的费用。.