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求教:关于工程分包

我公司接到一机电安装工程500万,其中分包给B公司100万,请教如何做会计处理?B公司100万营业税有我公司代扣代缴税???我公司是否只要按400万营业额缴税??具体我公司确定收入,纳税,代扣代缴税款等会计分录怎么做?没实际做过这种会计方面的事情.谢谢!.

1、你公司应该是总包,这样才能代扣代缴营业税.
2、你公司要按500万缴税。
3、缴完税之后把总包、分包合同贴好印花税，还有一些税务需要的材料一起带到税务局，就可以开出一份代扣代缴凭证。
4、把代扣代缴凭证交给B公司的同时做   
  借：预付帐款（或其他付工程款时所列科目）
     贷：应交税费（营业税等）
5、给B公司的工程款（现金）=400万-代缴代扣凭证所列税款。

以上是好些年前办过的东西，现在不知是否有所变化，所以具体事项请先问当地税务机构。.

谢谢.

回复 1#彩虹1812 的帖子

前段时间刚刚弄过,供参考.

税务流程:
1. 要B公司的单位名称等,最好是B公司的税务登记证复印件.
   总包合同,分包合同,B公司开出的100万的发票,
   A公司的纳税人代码,电脑编码,公章
2.去专管员处,会帮这家公司作个核定,然后给你个B公司的代码
3.去税务局大厅,提供以上的这些东西,填些DD,就会把代扣代缴这部分的税单给你.
4.银行缴税
5.再去专管员处,填一张什么表格,1的东西要带好.
6.去税务局大厅,开代扣代缴证明.

至于会计处理,不知道你公司适用伐,仅供参考:
1. 本公司按400万入收入
2.那100万
  借:银行存款(收到总包款项时)或其他
    贷:应付帐款
  代扣代缴税款
   借:应付帐款
     贷:应缴税金
   借:应缴税金
     贷:银行存款

以上DD,希望有所帮助.

[[i] 本帖最后由 渺渺眯眯 于 2008-3-24 12:43 编辑 [/i]].

补充：如是网上申报的企业，代缴代扣部分一定要到税务大厅手工申报，否则网上申报打印出来的税单是不给办理的。[em04].

非常谢谢！
再问一问：B公司的100万发票,是B公司自己开发票吗?不是我方公司税务局代开吗??,我们以前（2006年）在外地接工程,外地代扣代缴，收到的发票是外地税务局开过来的，不需要自己开票。上海不是这样吗？

我们是网上申报的。.

回复 6#彩虹1812 的帖子

我们上次分包商也是上海的公司.
做上面第5的时候,专管员要求的,B公司的发票.
我们也是网上报税.

谢谢！
我们是上海的，我们的分包B公司是外地，昆山的。.

你公司按照500万缴税，你公司是作为总包方，B公司作为分包方开来100万全额发票，你按照100万的分包金额开具代扣代缴证明。如对方是外地的，那他需要外经证，以及你公司的付款证明和你帮他开的代扣代缴证明去税务所开具发票。但是在开具代扣代缴证明的时候，100万的税款不能网上申报，网上只能申报400万，100万需到税务所开。之前，你要把B公司的情况跟税务所讲明，请专管员在电脑上核定一下，给B公司一个临时申报代码和缴税情况。100万的税票缴纳后，还需要一些证明才能开具代扣代缴证明，具体问一下你缴税的税务大厅。.