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新成立的公司,第一年批准免所得税,年底结账,所得税还要计提吗?

新成立的公司,第一年批准免所得税,年底结账,所得税还要计提吗?上季度所得税已计提上交了,税务所已办好退回,要一月才能到账,实际到帐时进什么科目,是进补贴收入吗,好象新的会计准则里没有这个科目了..

应该不用计提,退回时冲减当期的所得税.

07年10月交的,08年1月收到的话怎么冲分录怎么做.

回复 3#哲凡宝宝 的帖子

08年1月收到时，DR:银行存款
　　　　　　　　　CR:以前年度损益
　　　　　　　DR:以前年度损益
　　　　　　　　CR:利润分配－未分配利润.

2007年10月上交时  借：应交税金----所得税
                     贷：银行存款
2007年度免税，不用计提所得税费用，所以该部分已交税金一直挂在应交税金借方
2008年1月收到退税时   借：银行存款
                         贷：应交税金----所得税.