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有发年终奖的吗，上海财税局纳税公式严重错误

年终奖的公式是 年终奖*税率-速减
如有年终奖=6000元，6000/12=500，适用税率为0.5，速减为0，即缴税6000*0.05=300元。

那6001元呢，网上早有人说这是税率公式的漏洞，
因为它适用的税率是0.1，速减为25，即纳税6001*0.1-25=575.1，1元之差，多交275.1元的税

后来有专家澄清速减数也要×12，即6001*0.1-12*25=300.1，这样从6000到6001，从24000到24001，等几个税率更替的地方的税率就很好的衔接起来了。

奇怪的是这方面的问题连我们这些外行都知道了，财税局的难道就不知道吗.

没有问题的，速算扣除数是在月度纳税额的基础上计算出来的，当然不能用于直接计算年度。要算年度的当然要把这数乘12啦.

郁闷！为什么我们公司发年终奖都是扣20%所得税啊？.

因为你们单位的每位员工的年终奖都超过6万元/年，[em03].

楼主的说法是对的，其实税务局也是知道的，人家是衙门，我们是老百姓，没有办法的，只有认命的份啊。其实这也给我们创造了税收筹划的空间了。譬如某一位员工的年终奖奖金是63000元，按照这样子的计算他的实际到手数字是50775元（个调税12225元），那我们可以给他60000元，那他的实际到手的数字就是51125元（个调税8875元），反而比前一种多拿350元。所以在15％税率和20％税率之间我们可以找出它们的规律，那就是这2个税率之间的一个盈亏临界点就是63437.50元。也就是说凡是拿到的年终奖在24000.01元至63437.50元的，建议给员工60000元，这样子员工才能拿到更多的钱，超出63437.50元至240000元的还是按照20％计算为好。.

回复 5#steila_mama 的帖子

这个倒是真的很好。还有规律吗？再上去的临界点是多少？？？.

税务局订的游戏规则，他们说怎么玩， 就怎么玩， 哪里能容得别人来解释，那个所谓的专家也不过是自作多情罢了.

[tt6].

回复 1#粼 的帖子

不好意思，我没看懂，为何6000元是适用0.05，而6001就变成0.1了呢？

如果根据你上面的公式：6001/12=500.083，那么也是0.05呀！.

同意你的，也是0.05的税率！.

如企业发放不含税奖金，将减少企业所得税税前列支的部分，从而加重税收负担
岁末已至，又到了企业给职工发放年终奖的时候。中国税网企业涉税风险研究室筹划师夏建波称，企业在年终奖的发放过程中，应尽量避开无效纳税区间并且避免发放不含税奖金，以此达到节税的效果。
1.避开无效纳税区间
　夏建波表示，税法相关文件共制定了9个无效纳税区间。这些无效纳税区间有两个特点：一是每个区间的起点都是税率变化的相应点；二是相对于无效区间减去1元的年终奖金额而言，税前收入增加、税后收入不升反降或保持不变。
　例如年终奖为6001元时，相应的个税为575.1元，税后收入为5425.9元；而年终奖为6000元时，应缴的个税为300元，税后收入为5700元。由此可以看出：税前收入增加1元，税后收入减少274.1元。常见的无效区间为6001元至6305元、24001元至25294元、60001元至63437元、240001元至254666元。
夏建波表示，筹划人员在选择年终奖时，一方面要避开无效区间，另一方面应尽量选无效区间的起点减去1后的余额作为年终奖最佳金额，如选6000元、24000元、60000元、240000元，因为这些金额的适用税率较低。
2.避免发放不含税奖金
　如果企业为员工发放不含税的奖金，那么将减少企业所得税税前列支的部分，从而加重自己的税收负担。假设某企业为员工发放不含税全年一次性奖金5700元，5700/12小于500元，适用税率为5%，速算扣除数为0，还原成含税的全年一次性奖金收入为5700/（1-5%）=6000元，6000/12= 500元，适用税率仍为5%，速算扣除数为0，应纳税额为6000x5%=300元。
表面上看起来，企业发放不含税奖金与发放含税奖金没什么区别，应缴个人所得税都是300元，员工个人收入都是5700元。企业都支付6000元（不含税奖金5700元+个人所得税300元），但实际上是有区别的。
　　根据国税函（2005）715号文件规定，企业为个人支付的个人所得税税款，不得在企业所得税税前列支，则企业发放不含税奖金只能税前扣除5700元，而发放含税奖金却可以扣除6000元，税前利润相差300元/人。假设其适用所得税税率为33%，则多缴企业所得税（300x33%）=99元。.

回复 9#cindyt 的帖子

6001/12=500.083>500,年终奖适用税率为0.1，速减25.

谢谢，我就在找临界点.

清楚了.

HR就是厉害

本人是财务也没有搞的那么清楚。[em07]

而且我们老板发多少都不是我们说了算了。[em02]

规避貌似是没有可能的。.

回复 11#狗妈 的帖子

谢谢！本想过几天测算一下，现在省事了。.

回复 11#狗妈 的帖子

[em01] [em01] [em01] [em08] 你太有才了！.

在计算年度奖金时， 会出现收入高的人由于跨到下一个税率区间，实际收入反而低于总收入低的人的现象。

这在这个政策一公布时就已经被社会challenge得很厉害。 应该是税务总局在制定政策时的疏漏，但也只能这样执行了。所以11楼说的很好，尽量避开这些额度区间了.

谢谢，正在研究这个问题呢.