奶宝妈妈 2007-11-19 17:11
年底了,关于教育经费/福利费的使用?
又近年底,税务局又开始提醒,近年外资的福利费也要按实际使用数列支了,好象去年还包括教育经费按2.5%的高额比例,也必须是实际开支数,大家谈谈对于福利费结余的处理方法?
[color=Red]跟贴请注明一下内外资.[/color]
[[i] 本帖最后由 奶宝妈妈 于 2007-11-20 09:13 编辑 [/i]].
WAZYY 2007-11-19 17:15
顶一下，好题目，今日也听说福利费结余审计时就要冲回的讲法，是指实行新会计准则的，那么实行旧会计准则的呢？所得税清算时要纳税调整吗？没有工会组织的，提取的工会经费是肯定要调整的，那教育费呢？请教
[[i] 本帖最后由 WAZYY 于 2007-11-20 10:45 编辑 [/i]].
元元妈 2007-11-19 19:54
真的吗?就是说,用不完的福利费,不能象以前那样税前列支啦?.
kiwi2024 2007-11-20 13:55
我们实行的是旧的会计制度，但福利费和教育经费按税务局规定０７年一律按新会计制度执行了．今年我们企业的政策就是不用白不用，只要利润完成了，福利费和教育经费先找项目把历年结余的用完，然后今年实际列支的金额控制在１４％和２.５％的比例内就可以了，否则冲回去，利润是好的，但得益的是老板，对我们老百姓又没用．.
WAZYY 2007-11-20 16:01
刚刚看了上传的所得税条例,应该是据实列支,用不完应调整应纳税所得额.
hazel4264 2007-11-21 11:44
应按实列支，
如已计提的，年底余额应原渠道冲回.
TOM9604 2007-11-21 13:18
[quote]原帖由 [i]hazel4264[/i] 于 2007-11-21 11:44 发表 [url=http://www.ww123.net/baby/redirect.php?goto=findpost&pid=2247570&ptid=4473996][img]http://www.ww123.net/baby/images/common/back.gif[/img][/url]
应按实列支，
如已计提的，年底余额应原渠道冲回 [/quote]
那以前年度结余的呢？.
kiwi2024 2007-11-21 13:33
到今年年底如有以前年度的结余都要冲回的.
WAZYY 2007-11-21 14:36
回复 10#kiwi2024 的帖子
不是2006年底以前的福利费已提取的不需纳税,即不需调整应纳税所得额吗,若全部冲回呢,是否要交所得税呢.
dbascn 2007-11-26 10:02
还是不清楚。我们是07年度就实行新制度的，已经不计提福利费了，现在用的是06年12月31日前的结余，那么如果07年12月31日前，结余还没有使用完，是不是08年的时候就要转未分配利润了？还是08年继续可以使用以前年度的结余数？.