sissy妈妈 2007-10-10 10:41
救命啊，谁会套期保值帐务处理阿！
公司由于每月都要付给总公司货款，现在和银行签了远期平价固定汇率买入外币的和约。就是在未来的12月以固定的汇率购入外币，当天付货款到国外。
请教相关的会计处理，:handshake :handshake :handshake.
fifi_qian 2007-10-12 09:32
呵呵,我也没实际做过,但是记得以前学过,是这样的,
收到采购发票:
借: 在途
贷: 应付-外币-XX公司
收到货就不说了
和银行签合同
借: 应收期汇合同款-外币 合同外币金额/折人民币(按你公司一贯的折算方法折)
贷: 应付期汇合同款-RMB 合同约定的人民币金额
这个凭证还有一个科目:递延升水或递延贴水,借方是升水,贷方是贴水
12.31年末调整
把应收期汇合同款-外币按年末汇率重新调整,差额进汇兑损益.
摊消递延升水或贴水, 进"升水费用"或"贴水受益"科目
合同到期,购汇:
借:应付期汇合同款-RMB 合同约定人民币金额
贷" 银行存款-RMB
借: 银行存款-外币 购入的外币/折人民币(按一贯折算折)
贷: 应收期汇合同款-外币 购入的外币/折人民币(按上期折算额)
差额进汇兑损益
摊消剩余的递延升水或贴水
Over.
fifi_qian 2007-10-12 09:34
个人理解,和一般的外币业务差异之处是签合同的时候有个递延升水或贴水. 其他大同小异. 根据你公司的财务系统操作要求调整好了.[em04].
fifi_qian 2007-10-12 09:34
欢迎大家讨论啊..
sissy妈妈 2007-10-12 10:07
回复 2#fifi_qian 的帖子
谢谢，这是不是意味着一旦签订合约，我的资产负债表就会增加很多？我们签了2000万欧元的和合约，意味着资产和负债都要增加2亿？
[[i] 本帖最后由 sissy妈妈 于 2007-10-12 10:08 编辑 [/i]].
fifi_qian 2007-10-12 10:12
是的,哇,2亿啊![em17].