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急。请教跨年度所得税补交的会计处理分录

07年所得税清算时因为教育基金的问题，实际要比06年提取数多交1万余元。不知道会计分录如何处理。是不是要做到以前年度损益调整。再转到未分配利润。可是06年利润已经全部分配完毕。
请较高人如何处理.

不用在以前年度损益中调整,和你现在每月交所得税一样处理,直接计入07年所得税费用即可,减少07年的净利润.
补交时:借:所得税
          贷:银行存款

[[i] 本帖最后由 淘淘妈 于 2007-5-24 08:44 编辑 [/i]].

是不是可以这样做：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用

07年清算时：

借：所得税（07年实际应交）
      贷：应交税费（07年-06多交）
           递延所得税资产（06年多交）.

回复 #3 玉米棒 的帖子

递延所得税资产这个科目是在计算可抵减所得税差异时用的.

回复 #4 皎皎妈 的帖子

仔细看了题目！！呵呵是我理解错了！！[em04] [em04]
我遇到的情况是应交的比实际交的要少！！！

[[i] 本帖最后由 玉米棒 于 2007-5-25 11:51 编辑 [/i]].

[quote]原帖由 [i]淘淘妈[/i] 于 2007-5-24 08:41 发表 [url=http://ww123.net/baby/redirect.php?goto=findpost&pid=1674389&ptid=4434281][img]http://ww123.net/baby/images/common/back.gif[/img][/url]
不用在以前年度损益中调整,和你现在每月交所得税一样处理,直接计入07年所得税费用即可,减少07年的净利润.
补交时:借:所得税
          贷:银行存款 [/quote]

如果07年度需要交所得税可以这样操作,如果07年度也不需要交所得所,就需要用以前年度损益调整科目了.
退款时:借:银行存款,贷:以前年度损益调整
结转时:借:以前年度损益调整,贷:利润分配.

同意楼上.

发表一下意见:首先在没有所得税清算相关报表都是暂订的,在根据审计单位调整后,再修改相关报表,不用和以前年度损益调整科目去做调整.也就是报出去的报表可以修改.去年我们公司就是退税的.06年应交税金--应交企业所得税是倒挂的,等07年收到税务局的退税做:借:银行存款--上海银行  贷:应交税金--应交企业所得税

06年的先不的扎帐,等数据出来后,再根所数据:借:企业所得税   贷:应交税金-应交企业所得税     做相关分录.